四、案例分析題

　　61.(1)【答案及解析】C按規(guī)定一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅需要取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。本案中購(gòu)買(mǎi)A商品取得了相應(yīng)的抵扣依據(jù)，所以可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)l7 000。故選C。

　　(2)【答案及解析】D按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的前提是取得合法的抵扣依據(jù)。題目中企業(yè)向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)商品，由于未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。故選D。

　　(3)【答案及解析】D一般納稅人銷(xiāo)售商品計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅的依據(jù)是不合稅銷(xiāo)售額，但價(jià)外費(fèi)用也是計(jì)算的依據(jù)和組成部分。所以本案中：16 320+1 170/(1+17%)×17%=l6 320+170=16 490。故選D。

　　(4)【答案及解析】C納稅人將“外購(gòu)”商品用于職工福利，該進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。所以應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出l0×1000×17%=l 700，由于用途為職工福利，所以結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)的金額為10 000+1 700=11 700。故選C。

　　(5)【答案及解析】C對(duì)該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)總額為：l7 000—1 700=15 300;銷(xiāo)項(xiàng)稅為16 490。應(yīng)納增值稅為16 490一15 300=1 190。故選C。

　　62.(1)【答案及解析】B根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。故選B。

　　(2)【答案及解析】C根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，各單位是否設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要來(lái)決定。故選C。

　　(3)【答案及解析】ACD一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交，如交接后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。故選ACD。

　　(4)【答案及解析】ACD原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。故選ACD。

　　(5)【答案及解析】B該做法是錯(cuò)誤的，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。故選B。