四、計算分析題

　　(一)

　　注：本題分錄中金額單位為萬元。

　　1.借：銀行存款17

　　應(yīng)收票據(jù)100

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入100

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17

　　同時：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本60

　　貸：庫存商品60

　　2.借：生產(chǎn)成本300

　　制造費用60

　　管理費用20

　　貸：原材料380

　　3.借：生產(chǎn)成本100

　　制造費用40

　　管理費用40

　　貸：應(yīng)付職工薪酬.180

　　4.借：資產(chǎn)減值損失13

　　貸：壞賬準(zhǔn)備13

　　5.借：制造費用70

　　管理費用30

　　貸：累計折舊100

　　(二)

　　1.借：在建工程2005

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)340

　　貸：銀行存款2345

　　2.新的增值稅法規(guī)定購入的原材料用于應(yīng)稅項目時，不用轉(zhuǎn)出購進(jìn)原材料時的進(jìn)項稅額。則安裝時的會計分錄為：

　　借：在建工程30

　　貸：原材料20

　　應(yīng)付職工薪酬10

　　3.2013年度該生產(chǎn)線計提的折舊額=(2005+30-55)÷12×1=165萬元。

　　4.2013年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額=2005+30-165-1615.12=254.88萬元。

　　5.2014年度該生產(chǎn)線出售前計提的折舊額=(1615.12-25.12)÷10÷12×6=79.5萬元。