一、單選題

1.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是( )。

A、銷售貨物所得

B、權(quán)益性投資所得

C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

2、下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是( )。

A、一人有限責(zé)任公司

B、商貿(mào)企業(yè)

C、國(guó)有企業(yè)

D、合伙企業(yè)

3、下列所得，可以減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是( )。

A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B、當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)取得的所得

C、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)取得的所得

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

4.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是( )。

A、債務(wù)的豁免

B、接受企業(yè)的捐贈(zèng)收入

C、取得的權(quán)益性投資收益

D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

5、依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的 是( )。

A、停牌的上市公司

B、跨省界匯總納稅企業(yè)

C、擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

D、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所

6、下列情形中不應(yīng)該核定征收企業(yè)所得稅的是( )。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期申報(bào) 的

D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

7、縣級(jí)人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本 金處理，該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )。

A.市場(chǎng)公允價(jià)值B.雙方協(xié)商價(jià)值

C.該資產(chǎn)投入前的賬面余值

D.政府確定的接收價(jià)值

8、下列選項(xiàng)中，屬于減半征收企業(yè)所得稅的是( )。

A、海水養(yǎng)殖

B、遠(yuǎn)洋捕撈

C、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是( )。

A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分， 準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)三年內(nèi)扣除

B、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以 享受減計(jì)收入優(yōu)惠政策

C、企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生 的捐贈(zèng)支出

D、海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅

10、下列各項(xiàng)支出，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。

A、關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金

B、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出D、質(zhì)量監(jiān)管部門罰款