二、多選題

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有( )。

A.將自產(chǎn)貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

B.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

D.將外購貨物用于交際應(yīng)酬

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機(jī)構(gòu)

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法，不正確的有( )。

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)

E.企業(yè)取得無法償付的應(yīng)付款收入，以貨幣形式體現(xiàn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn) 收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。以非貨幣形式體現(xiàn)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

3、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有( )。

A.集體福利部門工作人員的住房公積金

B.職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用

C.自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼

D.離退休人員工資

E.職工療養(yǎng)費(fèi)用

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入 總額中直接扣除的是( )。

A.企業(yè)對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓時(shí)投資資產(chǎn)的成本

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用

D.未經(jīng)核定的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

E.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

5、下列關(guān)于資產(chǎn)的所得稅處理的表述，不正確的是( )。

A、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除

B、非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注 入現(xiàn)存的居民企業(yè)

C、企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按稅法規(guī)定的

折舊年限計(jì)算扣除

D、自創(chuàng)商譽(yù)可在持有期間計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

E、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等

6、下列關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的表述，正確的是( ) 。 A、對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，依法免征 企業(yè)所得稅

B、對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收 入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅

C、內(nèi)地居民企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票，其連續(xù)持有 H 股滿 12 個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

D、內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)香港聯(lián)交所非 H 股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請(qǐng)稅收抵免

E、香港投資企業(yè)投資上交所上市 A 股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，免征企業(yè)所得稅。

7、下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述，不正確的是( )。

A、企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應(yīng)該計(jì)算為虧損年度

B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，當(dāng)年沒有扣除的，一律不再扣除

C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，只能申請(qǐng)退稅

D、籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)年，一次性扣除

E、境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

8、下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是( )。

A、企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受 100%加計(jì)扣除

B、我國境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017 年12 月31 日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅

C、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅

D、2018 年1月1 日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130 納米，且經(jīng)營期在 10 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止

E、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所 得稅。企業(yè)在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，受讓方可自受讓之日起，在剩余 優(yōu)惠期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

9、下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的是( )。

A、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則

B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng) 年留存的利潤

C、合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅

D、合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予用合 伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

E、合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，合伙協(xié)議約定明確的，按照 合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

10、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。下列各項(xiàng)屬于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的有( )。

A、企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上

B、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不高于 60%

C、企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于 10% D、企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為

E、企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不高于 10%

11、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中可以作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除 限額計(jì)算基數(shù)的有( )。

A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入

B、接受捐贈(zèng)取得的收入

C、出租房屋使用權(quán)取得的收入

D、銷售原材料取得的收入

E、出租固定資產(chǎn)取得的租金收入

12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入 總額中直接扣除的有( )。

A、會(huì)議費(fèi)及差旅費(fèi)

B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

C、固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備

D、子公司支付的母公司以管理費(fèi)形式提取的費(fèi)用

E、航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)