一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是(　)。

A、在中國(guó)境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人

B、在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿183天的個(gè)人

C、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

D、在中國(guó)境內(nèi)無住所，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年的個(gè)人

2、下列關(guān)于我國(guó)個(gè)人所得稅的特點(diǎn)，不正確的是(　)。

A、實(shí)行混合征收

B、超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用

C、費(fèi)用扣除額較窄

D、采取源泉扣繳和個(gè)人申報(bào)兩種征納方法

3、某大學(xué)教授2019年度稿酬收入如下：(1)公開發(fā)表論文兩篇，分別取得500元和1800元稿費(fèi)。(2)2018年4月出版一本專著，取得稿酬12000元。2019年重新修訂后再版，取得稿酬13500元。(3)2019年3月編著一本教材出版，取得稿酬5600元。同年10月添加印數(shù)，取得追加稿酬5200元。該教授2019年度稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅(　)元。

A、2861.6

B、1209.6

C、1552

D、2821.6

4、查理是英國(guó)某公司駐華代表處職員，2019年在華時(shí)間為135天，11月份境內(nèi)外工資為81000元，均由境內(nèi)公司支付，11月份在華工作時(shí)間為10天。該外籍個(gè)人11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額(　)元。(英國(guó)與我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定)

A、0

B、2528.13

C、2990

D、6765

5、中國(guó)內(nèi)地張先生通過滬港通機(jī)制購(gòu)買中國(guó)香港聯(lián)交所股票，下列各項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收處理中，正確的是(　)。

A、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)免稅

B、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納20%的個(gè)人所得稅

C、取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅

D、取得的股息紅利，實(shí)行差別化待遇繳納個(gè)人所得稅

6、下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是(　)。

A、個(gè)人的房屋租賃所得

B、個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C、外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得

D、個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

7、某個(gè)體工商戶2019年為其從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工資105萬(wàn)元，2019年該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的限額為(　)萬(wàn)元。

A、3.15

B、5.25

C、1.05

D、7.35

8、王先生通過拍賣行將一幅祖?zhèn)鞯淖之嬇馁u，取得收入600000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)60000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王先生收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為250000元。王先生拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A、58000

B、67000

C、70000

D、120000

9、下列應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

A、房產(chǎn)銷售收入

B、將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

C、彩票中獎(jiǎng)收入

D、出版書籍取得的收入

10、2019年1月張某將其自有一套130平方米的住房租給李某，租賃期限為1個(gè)月，租金(不含稅收入)為2000元。此租賃業(yè)務(wù)需要繳納的相關(guān)稅費(fèi)為800元。則張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A、40

B、80

C、160

D、320

11、下列有關(guān)個(gè)人所得稅的說法中，不正確的是(　)。

A、退休人員再任職取得的收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

B、個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄�工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅

C、職工因?yàn)閱挝坏蛢r(jià)向其售房取得的所得，按照偶然所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅

D、單位按低于購(gòu)置價(jià)出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，單獨(dú)計(jì)算納稅

12、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)滿6年的個(gè)人，各年均不存在單次離境超過30天的情形，對(duì)其第7年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是(　)。

A、僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅

B、應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅

C、僅就其來源于中國(guó)境外的所得繳納個(gè)人所得稅

D、經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅

13、約翰為在某市工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿6年，2025年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第7年且居住滿183天(不存在單次離境超過30天的情形)，1月從中國(guó)境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入20000元;從境外取得工資折合人民幣13000元，不能提供在境外同時(shí)任職的證明。當(dāng)月約翰應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅(　)元。

A、450

B、580

C、840

D、1200

14、下列各項(xiàng)中，不屬于偶然所得的是(　)。

A、有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得

B、個(gè)人兼職取得的所得

C、購(gòu)物抽獎(jiǎng)所得

D、福利彩票中獎(jiǎng)所得

15、陳某從法國(guó)獲得中獎(jiǎng)收入10萬(wàn)元，已在法國(guó)繳納個(gè)人所得稅1萬(wàn)元，在我國(guó)需要補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額為(　)元。

A、10000

B、20000

C、0

D、15000

16、楊某2019年12月31日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同，其在企業(yè)工作年限為10年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金80000元，其所在地區(qū)上年職工平均工資為12000元，楊某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

A、220

B、2400

C、265

D、1880

17、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括(　)。

A、一人有限公司

B、個(gè)體工商戶

C、合伙企業(yè)的合伙人

D、人獨(dú)資企業(yè)投資者

18、劉某2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為(　)元。

A、928.00

B、920.40

C、912.40

D、914.40

19、中國(guó)公民劉某，2019年由甲公司派往乙外商投資企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，甲公司對(duì)劉某支付工資6000元/月，乙外商投資企業(yè)向劉某支付工資16500元/月，乙外商投資企業(yè)1月應(yīng)為劉某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅(　)元。

A、195

B、295

C、345

D、525