四、綜合分析題

(一)

2019年年初某企業(yè)進(jìn)行2018年的所得稅匯算清繳，自行申報(bào)的產(chǎn)品銷售收入為700萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤總額為-15萬元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)，發(fā)現(xiàn)下列問題：

(1)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元全額列入管理費(fèi)用。

(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用中有支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)(非金融企業(yè))的利息20萬元，借款金額60萬元，銀行同期同類貸款年利率為14%，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該企業(yè)的權(quán)益性投資額為25萬元。

(3)企業(yè)營業(yè)外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對(duì)貧困山區(qū)的捐款5萬元、合同違約金2萬元。

(4)對(duì)外贊助支出共30萬元，其中廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元。

(5)管理費(fèi)用中列支4萬元，為2018年12月融資租入機(jī)器設(shè)備發(fā)生的當(dāng)期租賃費(fèi)用。

(6)當(dāng)年實(shí)發(fā)合理的工資總額為110萬元(含支付給殘疾職工的工資10萬元)。

(7)企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，將2萬元的國庫券利息收入計(jì)入應(yīng)稅收入總額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額(　　)萬元。

A.0

B.2.5

C.4

D.6.5

2.該企業(yè)利息支出應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額(　　)萬元。

A.2.5

B.11.6

C.13

D.20

3.該企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出和贊助支出中可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額有(　　)。

A.工商部門罰款5萬元

B.直接對(duì)貧困山區(qū)的捐款5萬元

C.合同違約金2萬元

D.廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元

E.非廣告性質(zhì)的贊助支出17萬元

4.下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年融資租賃費(fèi)用和工資總額納稅調(diào)整情況的說法正確的有(　　)。

A.融資租賃費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)增4萬元

B.融資租賃費(fèi)用不涉及納稅調(diào)整

C.工資支出不涉及納稅調(diào)整

D.工資支出應(yīng)納稅調(diào)減5萬元

E.工資支出應(yīng)納稅調(diào)減10萬元

5.該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

A.21.5

B.23.5

C.25.5

D.30.5

6.該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

(二)

張某為一國企員工，2019年取得收入如下：

(1)每月工資10000元、餐補(bǔ)500元，自行負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的三險(xiǎn)一金合計(jì)為1200元。

(2)2月取得單位集資利息10000元、儲(chǔ)蓄存款利息2000元。

(3)3月1日起將自有的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給李某居住，每月不含增值稅租金5000元，租期為一年。當(dāng)月因地板漏水發(fā)生修繕費(fèi)用2000元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票。

(4)4月取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)10000元、保險(xiǎn)賠償5000元。

(5)5月在境內(nèi)購買福利彩票中獎(jiǎng)30000元，當(dāng)即通過國家機(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐款10000元。

(6)6月出版一本技術(shù)專著，取得稿酬40000元。

(其他相關(guān)資料：張某有兩個(gè)小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加，每月支付首套住房貸款利息支出2500元且由張某扣除住房貸款利息專項(xiàng)附加;張某選擇在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目)

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.張某1月取得工資應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅(　　)元。

A.0

B.39

C.99

D.189

2.張某2月取得的利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.400

B.1600

C.2000

D.2400

3.張某3月取得的租金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。(不考慮租金收入應(yīng)繳納的其他稅費(fèi))

A.220

B.336

C.672

D.1000

4.張某4月取得的創(chuàng)新獎(jiǎng)和保險(xiǎn)賠償應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.0

B.1000

C.2000

D.3000

5.張某5月取得的中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.4000

B.4200

C.4560

D.6000

6.張某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為(　　)元。

A.15600

B.38000

C.44000

D.47600