二、多項(xiàng)選擇題

41.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對(duì)所得來源地的確定，正確的有(　　)。

A.銷售貨物所得，按照機(jī)構(gòu)所在地確定

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

E.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

42.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有(　　)。

A.采取托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入

E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

43.下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有(　　)。

A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

C.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得

E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

44.下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有(　　)。

A.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，按公允價(jià)值銷售原材料的損失

B.庫(kù)存商品發(fā)生的正常損耗

C.固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

D.因臺(tái)風(fēng)造成的房屋倒塌損失

E.奶牛壽命超過10年而正常死亡發(fā)生的損失

45.下列關(guān)于企業(yè)重組的說法，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件規(guī)定的有(　　)。

A.收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的75%

B.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

D.收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的85%

E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

46.某生產(chǎn)企業(yè)2018年實(shí)際支出合理職工工資300萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬元。下列說法符合稅法規(guī)定的有(　　)。

A.2018年可以扣除的職工福利費(fèi)為42萬元

B.2018年可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為12萬元

C.2018年可以扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為6萬元

D.結(jié)轉(zhuǎn)至2019年扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為1萬元

E.結(jié)轉(zhuǎn)至2019年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為4.5萬元

47.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有(　　)。

A.遠(yuǎn)洋捕撈

B.花卉的種植

C.海水養(yǎng)殖

D.受托對(duì)符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)

E.對(duì)外購(gòu)茶葉進(jìn)行分裝后銷售

48.企業(yè)進(jìn)行政策性搬遷，取得的搬遷補(bǔ)償收入包括(　　)。

A.對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償

B.因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償

C.對(duì)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償

D.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款

E.由于搬遷處置存貨而取得的收入

49.下列關(guān)于企業(yè)投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理，說法正確的有(　　)。

A.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除

C.通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

D.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)

E.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)實(shí)際轉(zhuǎn)移時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

50.根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征管辦法，下列說法正確的有(　　)。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以受讓方為扣繳義務(wù)人

C.以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款確認(rèn)股權(quán)原值

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

51.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有(　　)。

A.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)算持股期限

52.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

A.子女學(xué)歷教育的計(jì)算時(shí)間，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月

B.同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月

C.納稅人應(yīng)當(dāng)將《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存5年

D.除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后2個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額等信息

E.大病醫(yī)療的計(jì)算時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年

53.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

A.有些合同簽訂時(shí)無法確認(rèn)計(jì)稅金額的，可以先不貼花

B.同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如未分別記載金額的，稅率從高計(jì)稅貼花

C.國(guó)際貨運(yùn)，外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持有的運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免稅

D.國(guó)際貨運(yùn)，托運(yùn)方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)繳納印花稅

E.某企業(yè)與銀行簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載金額的1‰繳納印花稅

54.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有(　　)。

A.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.國(guó)家機(jī)關(guān)附屬招待所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅

E.個(gè)人出租的住房免征房產(chǎn)稅

55.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有(　　)。

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅

E.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

56.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有(　　)。

A.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人

B.購(gòu)置的新船舶，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自購(gòu)置之日的次月起至該年度終了按月計(jì)算

C.船舶車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以購(gòu)買船舶的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)

D.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在代收車船稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)在機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的保險(xiǎn)單以及保費(fèi)發(fā)票上注明已收稅款的信息和減免稅信息，作為代收稅款憑證

E.在交通運(yùn)輸部直屬海事管理機(jī)構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)委托當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C(jī)構(gòu)代征

57.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有(　　)。

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅

B.對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房，免征契稅

C.對(duì)經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅

D.個(gè)人首次購(gòu)買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計(jì)征契稅

E.對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，退還已納契稅

58.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有(　　)。

A.采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

B.對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅，土地出讓金減免的，契稅也相應(yīng)減免

C.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅

D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率

E.對(duì)納稅人因改變土地使用權(quán)用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅

59.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有(　　)。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅適用地區(qū)差別幅度定額稅率

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

C.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度

E.市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

60.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的有(　　)。

A.占用耕地建房應(yīng)繳納耕地占用稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅

C.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收

D.占用耕地新建社會(huì)福利機(jī)構(gòu)，應(yīng)繳納耕地占用稅

E.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅