一、單項(xiàng)選擇題

1.下列行為中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是(　　)。

A.食品廠將自產(chǎn)的餅干發(fā)放給職工作為節(jié)日福利

B.服裝商店將外購(gòu)?fù)�裝捐贈(zèng)給貧困山區(qū)

C.北京甲工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)化工原料移送至英國(guó)分公司

D.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)電腦用于本企業(yè)辦公

2.2019年4月30日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂贈(zèng)與協(xié)議，協(xié)議約定，甲企業(yè)將成本為10萬元的貨物贈(zèng)與乙企業(yè)，用于乙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。貨物發(fā)出時(shí)間為5月2日。5月10日，乙企業(yè)實(shí)際收到貨物，并取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅價(jià)款12萬元，增值稅1.56萬元。下列各項(xiàng)中，說法正確的是(　　)。

A.乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)接受捐贈(zèng)收入11.56萬元

B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)捐贈(zèng)支出10萬元

C.乙企業(yè)應(yīng)于5月2日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.乙企業(yè)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.56萬元

3.企業(yè)從事下列勞務(wù)，應(yīng)按照完工進(jìn)度法確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是(　　)。

A.為事業(yè)單位從事專門的軟件開發(fā)

B.為客戶提供屬于商品銷售附帶條件的安裝服務(wù)

C.為某公司年會(huì)提供文藝演出服務(wù)

D.從事為期半個(gè)月的建筑施工服務(wù)

4.某商貿(mào)企業(yè)2018年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元，購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出450萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是(　　)萬元。

A.200

B.120

C.650

D.570

5.某工業(yè)企業(yè)(居民企業(yè))2018年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)向關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營(yíng)性資金700萬元，關(guān)聯(lián)借款利息支出60萬元，該關(guān)聯(lián)方對(duì)企業(yè)的權(quán)益性投資為300萬元，銀行同期同類貸款年利率為7%，則該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)利息費(fèi)用需納稅調(diào)整的金額為(　　)萬元。

A.18

B.11

C.39

D.42

6.某涂料生產(chǎn)企業(yè)2018年實(shí)際發(fā)生的保險(xiǎn)支出如下：為全體職工辦理基本社會(huì)保險(xiǎn)支出23萬元、為生產(chǎn)車間人員辦理特殊工種人身安全保險(xiǎn)支出12萬元、為財(cái)務(wù)人員辦理人身商業(yè)保險(xiǎn)支出6萬元、為企業(yè)廠房辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出41萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的保險(xiǎn)支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除(　　)萬元。

A.35

B.64

C.76

D.88

7.某居民企業(yè)購(gòu)入政府發(fā)行的年利率為3.5%的一年期國(guó)債100萬元，持有300天時(shí)以110萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)該筆交易的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

A.0

B.6.84

C.7.12

D.10

8.某商業(yè)企業(yè)擁有的下列資產(chǎn)中，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除的是(　　)。

A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的臨街門市房

B.未投入使用的收款機(jī)

C.以融資租賃方式租入的設(shè)備

D.未投入使用的辦公樓

9.下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是(　　)。

A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)不得由合并企業(yè)承繼

B.被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可以全部結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)

C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額85%的貨幣資金

D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

10.甲批發(fā)企業(yè)成立于2017年12月，2018年取得商品批發(fā)收入110萬元，成本費(fèi)用不能準(zhǔn)確核定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，該企業(yè)收入核算準(zhǔn)確，應(yīng)稅所得率為15%，則該批發(fā)企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.0.83

B.1.65

C.4.13

D.11

11.2018年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入總額150萬元，成本費(fèi)用支出總額112萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為20%。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.2.8

B.7.5

C.5.6

D.7

12.境外S公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2018年取得境內(nèi)甲公司分配的股息收入80萬元;取得坐落于北京的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入400萬元(不含增值稅)，該房產(chǎn)原值250萬元，已提折舊60萬元。2018年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.29

B.23

C.33

D.48

13.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入(　　)的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

14.根據(jù)企業(yè)所得稅源泉扣繳的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起(　　)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

A.7日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.3個(gè)月內(nèi)

15.通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是(　　)。

A.可比非受控價(jià)格法

B.再銷售價(jià)格法

C.交易凈利潤(rùn)法

D.利潤(rùn)分割法

16.下列各項(xiàng)所得，不需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得

B.轉(zhuǎn)讓已使用2年的家庭生活唯一用房所得

C.因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

D.勤工儉學(xué)取得的所得

17.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.任職于報(bào)社的記者，因在本社報(bào)紙上發(fā)表作品取得的所得

B.任職于雜志社的保安人員，因在本社報(bào)紙上發(fā)表作品取得的所得

C.高校教師為某報(bào)社審稿取得的所得

D.作家將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得

18.個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出，可全額在個(gè)人所得稅前扣除的是(　　)。

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.業(yè)主個(gè)人的工資

D.為研究開發(fā)新產(chǎn)品購(gòu)置的價(jià)值8萬元的測(cè)試儀器的購(gòu)置費(fèi)

19.2019年5月，張某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬所得20000元，張某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅(　　)元。

A.600

B.2800

C.3200

D.4000

20.2019年1月王某接受朋友李某贈(zèng)與的房產(chǎn)，該贈(zèng)與行為手續(xù)齊全、合法，贈(zèng)與合同上注明該房產(chǎn)原值36萬元，王某支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬元。4月，王某將該受贈(zèng)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元(不含增值稅)，并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)4萬元。已知李某在取得該房產(chǎn)時(shí)實(shí)際付出成本21萬元。王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)萬元。

A.2.8

B.4.5

C.5

D.9.2