一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地確定的表述中，不正確的是(　)。

A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定

C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

2、下列關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，不正確的是(　)。

A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

B、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊

D、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年

3、某居民企業(yè)2018年轉(zhuǎn)讓一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備因達(dá)到使用年限而正常報(bào)廢清理，取得轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該設(shè)備凈值為130萬元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的所得稅處理正確的是(　)。

A、按120萬元計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不得扣除設(shè)備凈值130萬元

B、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失10萬元以專項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

C、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失10萬元以清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

D、不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除設(shè)備凈值130萬元

4、某非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費(fèi)用總額95萬元核算正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為20%，則該非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

A、15

B、19

C、23.75

D、76

5、下列關(guān)于企業(yè)合并與企業(yè)分立實(shí)施一般性稅務(wù)處理的說法，正確的是(　)。

A、被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

B、合并企業(yè)應(yīng)按賬面凈值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

C、分立企業(yè)應(yīng)按原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

D、企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損允許三年內(nèi)相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

6、下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是(　)。

A、企業(yè)的搬遷收入包括搬遷過程中從其他企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入

B、企業(yè)的搬遷費(fèi)用支出包括停工期間支付給職工的工資及福利費(fèi)

C、企業(yè)應(yīng)在搬遷完成的年度將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅

D、搬遷的資產(chǎn)經(jīng)過簡(jiǎn)單安裝或不需要安裝即可繼續(xù)使用的，在該資產(chǎn)重新投入使用后，不得繼續(xù)計(jì)提折舊或攤銷

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單獨(dú)作為過渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，分配至各成本對(duì)象的方法是(　)。

A、占地面積法

B、建筑面積法

C、直接成本法

D、制造成本法

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以直接扣除的項(xiàng)目是(　)。

A、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

B、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

C、為購買原材料向銀行貸款的利息支出

D、企業(yè)通過紅十字會(huì)向福利院的公益性捐贈(zèng)支出

9、2017年，境內(nèi)某服裝銷售企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2325萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣110萬元，商業(yè)折扣55萬元，后因商品質(zhì)量問題，發(fā)生銷貨退回30萬元，接受捐贈(zèng)收入95萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入25萬元，國債利息收入70萬元，確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)10萬元。2017年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為(　)萬元。

A、2140

B、2290

C、2370

D、2440

10、某企業(yè)2017年4月1日向銀行借款300萬元，借款期限為1年，5月1日將該筆資金用于建造廠房，當(dāng)年向銀行支付了借款利息18.5萬元，該廠房于2017年11月30日完工結(jié)算并投入使用，2017年該企業(yè)在稅前作為當(dāng)期費(fèi)用直接扣除的利息費(fèi)用是(　)。

A、4月1日至12月31日發(fā)生的利息

B、5月1日至11月30日發(fā)生的利息

C、1月1日至3月31日，12月1日至12月31日之間發(fā)生的利息

D、4月1日至4月30日，12月1日至12月31日之間發(fā)生的利息

11、依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是(　)。

A、拒不提供納稅資料的服裝銷售企業(yè)

B、跨國的融資租賃公司

C、破產(chǎn)的上市公司

D、生產(chǎn)規(guī)模較小的食品加工廠

12、巨達(dá)公司2017年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，全年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入1800萬元，其他業(yè)務(wù)收入450萬元，投資收益200萬元，營業(yè)外收入60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)增的視同銷售收入400萬元。該公司當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　)萬元。

A、30

B、14.55

C、14.25

D、13.25

13、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的說法，正確的是(　)。

A、成本加成法通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工業(yè)務(wù)

B、再銷售價(jià)格法通常適用于勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易

C、交易凈利潤法一般適用于高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估的關(guān)聯(lián)交易

D、可比非受控價(jià)格法一般情況下可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易

14、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中正確的是(　)。

A、個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款，可以在稅前扣除

B、個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除

C、個(gè)體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

D、個(gè)體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在稅前扣除

15、個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

A、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

B、學(xué)校教師暑假期間為培訓(xùn)班授課取得的課酬所得

C、律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)其他人員為其工作而從該律師處獲得的報(bào)酬

D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

16、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得的表述中，不正確的是(　)。

A、任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員以外的其他人員在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

B、任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

C、出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入，應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

D、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，亦應(yīng)征收個(gè)人所得稅

17、下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅的說法中，不正確的是(　)。

A、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳

B、個(gè)人拍賣自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅

C、納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D、對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格為其轉(zhuǎn)讓收入額

18、某高校教師受邀去企業(yè)授課，取得勞務(wù)報(bào)酬35000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，該教師取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A、4800

B、5200

C、5600

D、6400

19、下列有關(guān)個(gè)人所得稅的說法中，不正確的是(　)。

A、作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，按“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

B、就企業(yè)而言，如果當(dāng)月既有年終雙薪，又有全年一次性獎(jiǎng)金，可合并按照全年一次性獎(jiǎng)金政策規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅

C、職工因?yàn)閱挝坏蛢r(jià)向其售房少支出的差價(jià)部分，按照“偶然所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

D、職工從按規(guī)定宣告破產(chǎn)的企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅

20、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說法中，正確的是(　)。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免征個(gè)人所得稅

B、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，減半征收個(gè)人所得稅

C、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的住房取得的所得，免征個(gè)人所得稅

D、對(duì)在2016年出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人，免征個(gè)人所得稅