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2019年稅務(wù)師考試《稅法二》提升試題及解析(14)_第2頁

來源:考試網(wǎng)  [2019年9月11日]  【

二、多項(xiàng)選擇題

1、對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn),符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理,正確的有( )。

A、劃出方企業(yè)確認(rèn)所得,劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

B、劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得,劃入方企業(yè)確認(rèn)所得

C、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面凈值確定

D、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn),應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除

E、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn),應(yīng)按其公允價(jià)值計(jì)算折舊扣除

2、下列關(guān)于資產(chǎn)所得稅處理的說法中,正確的有( )。

A、固定資產(chǎn)的大修理支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予稅前扣除

B、企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,不得稅前扣除

C、自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

D、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本不得扣除

E、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定

3、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議,發(fā)生規(guī)定情形會(huì)導(dǎo)致其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢,這些情形包括( )。

A、不符合獨(dú)立交易原則

B、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限為30年

C、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

D、未按有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料

E、沒有遵循成本與收益配比原則

4、下列選項(xiàng)中,保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金準(zhǔn)予據(jù)實(shí)稅前扣除的有( )。

A、非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù),不超過保費(fèi)收入的0.08%的部分

B、投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù),有保證收益的,不超過業(yè)務(wù)收入的0.08%的部分

C、有保證收益的人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù),不超過業(yè)務(wù)收入的0.15%的部分

D、短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù),不超過保費(fèi)收入的0.8%的部分

E、長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù),不超過保費(fèi)收入的0.15%的部分

5、下列選項(xiàng)中,屬于認(rèn)定非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)具有合理商業(yè)目的的條件有( )。

A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方直接或間接擁有股權(quán)受讓方80%以上的股權(quán)

B、股權(quán)受讓方直接或間接擁有股權(quán)轉(zhuǎn)讓方80%以上的股權(quán)

C、境外企業(yè)股權(quán)75%以上價(jià)值直接或間接來自于中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)

D、本次間接轉(zhuǎn)讓交易后可能再次發(fā)生的間接轉(zhuǎn)讓交易相比在未發(fā)生本次間接轉(zhuǎn)讓交易情況下的相同或類似間接轉(zhuǎn)讓交易,其中國所得稅負(fù)擔(dān)不會(huì)減少

E、股權(quán)受讓方全部以本企業(yè)或與其具有控股關(guān)系的企業(yè)的股權(quán)(不含上市企業(yè)股權(quán))支付股權(quán)交易對(duì)價(jià)

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理中,正確的有( )。

A、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的,其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過6個(gè)月又銷售的,不得在稅前扣除折舊費(fèi)用

B、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入10%的部分,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

C、企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失,可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

D、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損,其凈損失不得在稅前扣除

E、企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除

7、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅的有( )。

A、飲料作物和香料作物的種植所得

B、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

C、中藥材的種植所得

D、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

E、農(nóng)作物新品種的選育所得

8、根據(jù)國際稅收的有關(guān)規(guī)定,下列選項(xiàng)屬于稅收情報(bào)交換類型的有( )。

A、專項(xiàng)情報(bào)交換

B、被動(dòng)情報(bào)交換

C、自發(fā)情報(bào)交換

D、同期稅務(wù)檢查

E、授權(quán)代表訪問

9、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形有( )。

A、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的

B、未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的

C、接受方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

D、轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

E、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入高于相同條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

10、下列情形中,納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款的有( )。

A、納稅人年所得在10萬元以上的

B、納稅人在三處取得勞務(wù)報(bào)酬所得的

C、納稅人從境外取得所得的

D、取得應(yīng)稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的

E、個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得

11、下列關(guān)于個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的說法中,正確的有( )。

A、個(gè)體工商戶專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè),減半征收個(gè)人所得稅

B、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得

C、合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人,合伙企業(yè)合伙人是自然人的,繳納個(gè)人所得稅

D、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得,應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

E、以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入,應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利繳納個(gè)人所得稅

12、在國際稅收中,常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)的計(jì)算通常采用的方法有( )。

A、歸屬法

B、引力法

C、分配法

D、核定法

E、共享法

13、下列說法,符合印花稅稅收政策的有( )。

A、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同,不區(qū)分用途,暫免貼花

B、無息、貼息貸款合同,免征印花稅

C、對(duì)公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購買住房作為公共租賃住房,減半征收印花稅

D、與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同,免征印花稅

E、國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同,免征印花稅

14、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有( )。

A、對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證應(yīng)按規(guī)定征收印花稅

B、對(duì)電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同按購銷合同征收印花稅

C、現(xiàn)行印花稅采用比例稅率和定額稅率兩種稅率

D、證券交易印花稅實(shí)行單邊收取

E、在融資性售后回租業(yè)務(wù)中,對(duì)承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同,不征收印花稅

15、下列用地行為,應(yīng)征收耕地占用稅的有( )。

A、占用牧草地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

B、修建公路線路占用耕地

C、醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

D、軍用洞庫、倉庫占用耕地

E、幼兒園占用耕地

16、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有( )。

A、企業(yè)辦的醫(yī)院自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B、宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅

C、公園內(nèi)附設(shè)的飲食部所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D、個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅

E、對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

17、下列說法中,符合車船稅征收管理規(guī)定的有( )。

A、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月

B、車船稅按年申報(bào),分月計(jì)算,一次性繳納

C、境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的,不征收車船稅

D、扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的,納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地

E、依法不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

18、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定,下列選項(xiàng)中說法正確的有( )。

A、契稅的征稅對(duì)象為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋

B、以房抵債和實(shí)物交換房屋,應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋原值繳納契稅

C、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的,免征契稅

D、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬,免征契稅

E、非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬,免征契稅

19、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述,不正確的有( )。

A、購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

B、出租房產(chǎn),自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

C、出借房產(chǎn),自交付出借房產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

D、納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E、以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的,應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

20、下列船舶免征船舶噸稅的有( )。

A、捕撈、養(yǎng)殖漁船

B、武裝警察部隊(duì)征用的船舶

C、非機(jī)動(dòng)駁船

D、噸稅執(zhí)照期滿24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

E、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

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責(zé)編:jiaojiao95

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