1、依據(jù)規(guī)定，自2014年11月17日起，對合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡稱QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡稱RQFII)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，(　)。

A、減半征收企業(yè)所得稅

B、暫免征收企業(yè)所得稅

C、減按90%征收企業(yè)所得稅

D、減計80%征收企業(yè)所得稅

2、根據(jù)規(guī)定，受控外國企業(yè)管理中所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)(　)以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)(　)以上股份。

A、10%;50%

B、10%;30%

C、25%;50%

D、50%;10%

3、下列選項中，屬于減半征收企業(yè)所得稅的是(　)。

A、海水養(yǎng)殖

B、遠(yuǎn)洋捕撈

C、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)三年內(nèi)扣除

B、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受減計收入優(yōu)惠政策

C、企業(yè)在對公益性捐贈支出扣除時，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出

D、海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅

5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人和扣繳方法的說法，錯誤的是(　)。

A、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人

B、稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳

C、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地繳納

D、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

6、下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述，正確的是(　)。

A、企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應(yīng)該計算為虧損年度

B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，當(dāng)年沒有扣除的，一律不再扣除

C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，只能申請退稅

D、籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)年，一次性扣除

7、下列選項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(　)。

A、有限責(zé)任公司

B、商貿(mào)企業(yè)

C、國有企業(yè)

D、個人投資企業(yè)

8、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是(　)。

A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B、當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)取得的所得

C、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)取得的所得

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

9、某保險公司，2018年1～11月財產(chǎn)保險費(fèi)收入合計60000萬元;12月，取得財產(chǎn)保險費(fèi)收入5000萬元，有部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3560萬元。當(dāng)年支付傭金合計10000萬元。則該公司2018年傭金支出稅前允許扣除的金額為(　)萬元。

A、1000

B、9216

C、9750

D、9150

10、某工業(yè)企業(yè)，資產(chǎn)總額為2000萬元，從業(yè)人數(shù)80人，2019年取得營業(yè)收入25萬元，發(fā)生成本費(fèi)用支出10萬元，其中營業(yè)外支出中包含了稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款1萬元，未作納稅調(diào)整。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A、6.25

B、4

C、1.6

D、0.8