參考答案：

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 自2014年11月17日起，對合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡稱QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡稱RQFII)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份。

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項BC是免征企業(yè)所得稅的;選項D適用減計收入優(yōu)惠。

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項D，海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅。

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項C，應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A，企業(yè)籌辦期間不計算虧損年度;選項B，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，因各種原因，當(dāng)年沒有扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但是可以按規(guī)定追補(bǔ)確認(rèn)損失發(fā)生的年度扣除，不能改變損失發(fā)生的年度;選項C，企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，可以在審批確認(rèn)年度的企業(yè)所得稅稅金中抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳;選項D，籌辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費(fèi)用在不低于3年的時間內(nèi)進(jìn)行攤銷。

7、

【正確答案】 D

【答案解析】 除個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%;選項C，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項D，適用的稅率為25%。

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 保險企業(yè)的財產(chǎn)保險按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的15%計算限額。

傭金支出稅前扣除限額=(60000+5000-3560)×15%=9216(萬元)

實際發(fā)生額10000萬元，超過扣除標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅前扣除為9216萬元。

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)納稅所得額=25-10+1=16(萬元)，符合小型微利企業(yè)的條件，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=16×25%×20%=0.8(萬元)。

11、

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理：

(1)在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除。

(2)自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計算折舊扣除。

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)。

14、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項C，發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，應(yīng)該核定征收企業(yè)所得稅。

15、

【正確答案】 C

【答案解析】 擅自銷毀賬簿的汽車修理廠適用核定征收企業(yè)所得稅。

16、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B，干擾選項，符合條件的股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理時，可以選擇劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得的規(guī)定。

17、

【正確答案】 A

【答案解析】 清算所得=4200-3700-70-20+(3900-3500)-100=710(萬元)，應(yīng)納所得稅=710×25%=177.5(萬元)。

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

19、

【正確答案】 C

【答案解析】 對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費(fèi)限額=(8000-100-20)×30%=2364(萬元)，本年實際發(fā)生了2200萬元，上年200萬元中可以扣除164萬元。

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(8000-100-3200-2500-164-500-200)×25%=334(萬元)

20、

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。