11、關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是(　)。

A、自搬遷完成年度起分2個納稅年度，均勻在稅前扣除

B、自搬遷完成年度起分5個納稅年度，均勻在稅前扣除

C、自搬遷完成年度起分4個納稅年度，均勻在稅前扣除

D、自搬遷完成年度起分3個納稅年度，均勻在稅前扣除

12、對100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認(rèn)損益的，劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按(　)計算折舊扣除。

A、原賬面原值

B、計稅基礎(chǔ)

C、公允價值

D、原賬面凈值

13、下列關(guān)于境外應(yīng)納稅所得額計算的規(guī)定，表述錯誤的是(　)。

A、境外分支機構(gòu)的合理支出范圍通常包括境外分支機構(gòu)發(fā)生的人員工資、資產(chǎn)折舊、利息、相關(guān)稅費和應(yīng)分?jǐn)偟目倷C構(gòu)用于管理分支機構(gòu)的管理費用等

B、來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

C、來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按投資方取得利潤的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

D、來源于境外的利息、租金、特許權(quán)使用費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等收入，應(yīng)按有關(guān)合同約定應(yīng)付交易對價款的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

14、下列情形中不應(yīng)該核定征收企業(yè)所得稅的是(　)。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期申報的

D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

15、依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是(　)。

A、停牌的上市公司

B、跨省界匯總納稅企業(yè)

C、擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

D、經(jīng)營規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所

16、下列有關(guān)企業(yè)分立的說法中，不符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是(　)。

A、分立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)，以被分立企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定

B、分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不確認(rèn)所得

C、被分立企業(yè)已分立出去資產(chǎn)相應(yīng)的所得稅事項由分立企業(yè)承繼

D、被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補

17、某企業(yè)2018年10月停止生產(chǎn)，進行清算，資產(chǎn)的賬面價值4000萬元、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)3700萬元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬元，負債賬面價值3750萬元、負債計稅基礎(chǔ)3900萬元、最終清償額3500萬元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費用70萬元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費為20萬元，以前年度可以彌補的虧損100萬元。該企業(yè)應(yīng)納所得稅為(　)萬元。

A、177.5

B、68.5

C、155.5

D、64.5

18、下列項目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是(　)。

A、企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受100%加計扣除

B、我國境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅

C、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅

D、2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止

19、2018年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬元(其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬元)，發(fā)生的成本、稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元(其中廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計2200萬元)，管理費用500萬元，財務(wù)費用200萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費200萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項目。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、400

B、350

C、334

D、459

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股的說法中，不正確的是(　)。

A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計算納稅

B、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得

C、企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%，核定為該限售股原值和合理稅費

D、依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅