1、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)(初創(chuàng)科技型企業(yè))投資250萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機構(gòu)核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

A、275

B、68.75

C、86

D、112.5

2、對在合同約定的效益分享期內(nèi)發(fā)生的期間費用劃分不清的，應(yīng)合理進行分?jǐn)�，期間費用的分?jǐn)倯?yīng)按照項目投資額和銷售(營業(yè))收入額兩個因素計算分?jǐn)偙壤�，兩個因素的權(quán)重分別為(　)。

A、50%;50%

B、60%;40%

C、40%;60%

D、45%;55%

3、2018年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂了代銷合同，后境外公司以不含稅價格5000萬元售出。該商品房成本費用3000萬元，另向境外公司支付傭金和手續(xù)費750萬元(能提供有效憑證)，銷售過程中繳納相關(guān)稅費375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A、281.25

B、218.75

C、406.25

D、500

4、下列選項中，不屬于非貨幣資產(chǎn)的是(　)。

A、甲公司生產(chǎn)用的機器設(shè)備兩臺

B、乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項120萬元

C、丙公司倉庫存放的代銷產(chǎn)品50噸

D、丁公司新研發(fā)的專利權(quán)

5、下列關(guān)于非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)稅收管理的說法中，錯誤的是(　)。

A、非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動不屬于國際運輸業(yè)務(wù)

B、非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務(wù)

C、非居民企業(yè)以期租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務(wù)

D、非居民企業(yè)以濕租方式出租飛機取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務(wù)

6、某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額120萬元能夠準(zhǔn)確核算。稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為(　)萬元。

A、8

B、10

C、7.5

D、20

7、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于三項經(jīng)費扣除限額計算基數(shù)工資、薪金總額的說法中，正確的是(　)。

A、工資、薪金總額是指實際發(fā)放的工資、薪金總和

B、工資、薪金總額是指應(yīng)發(fā)放的工資、薪金總和

C、工資、薪金總額包括職工教育經(jīng)費

D、工資、薪金總額包括職工福利費

8、甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計3000萬股。2016年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價，假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

A、300

B、600

C、5400

D、6000

9、下列選項中，最低折舊年限是5年的是(　)。

A、機器

B、電子設(shè)備

C、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的家具

D、運輸工具

10、下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅征收管理的說法，不正確的是(　)。

A、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則

B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的利潤

C、合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅

D、合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利