11、根據企業(yè)所得稅中源泉扣繳的相關規(guī)定，下列表述中，不正確的是(　)。

A、扣繳義務人未依法履行扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

B、在中國境內存在多處所得發(fā)生地的，由企業(yè)選擇其中之一申報繳納企業(yè)所得稅

C、扣繳義務人在每次向非居民企業(yè)支付或者到期應支付應稅所得時，應從支付或者到期應支付的款項中扣繳企業(yè)所得稅

D、扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫

12、某機器制造企業(yè)為居民納稅人，2018年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為420萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經費10萬元，撥繳職工工會經費8.4萬元，該企業(yè)2018年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為(　)萬元。

A、513.40

B、503.40

C、497.70

D、497.20

13、某企業(yè)2018年因管理不善損失一批原材料，賬面成本為100萬元，適用的增值稅稅率為16%，該批原材料獲得保險公司80萬元的賠償，責任人賠償2萬元。那么該企業(yè)2018年計算企業(yè)所得稅，允許稅前扣除的原材料損失金額為(　)萬元。

A、18

B、31.7

C、13

D、34

14、下列關于資產的所得稅處理的表述，正確的是(　)。

A、企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時可以扣除

B、非貨幣性資產投資，限于以非貨幣性資產出資設立新的居民企業(yè)，或將非貨幣性資產注入現存的居民企業(yè)

C、企業(yè)固定資產會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應按稅法規(guī)定的折舊年限計算扣除

D、生產性生物資產的預計凈殘值一經確定，不得隨意變更

15、下列選項中，不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨成本計算方法的是(　)。

A、先進先出法

B、加權平均法

C、個別計價法

D、后進先出法

16、浙江杭州市某房地產企業(yè)，在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅，2018年企業(yè)銷售完工產品核算的所得額為5800萬元，2018年10月至12月期間取得未完工產品預售收入50000萬元，當地稅務機關核定的預計利潤率為25%，該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A、1825

B、3125

C、3725

D、4575

17、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)成本費用所得稅處理的說法中，不正確的是(　)。

A、出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但最高不得超過合同金額的10%

B、公共配套設施尚未建造完工的，可按預算造價合理預提建造費用

C、應向政府上繳但尚未上繳的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預提

D、利用地下基礎設施形成的停車場所，應作為成本對象單獨核算

18、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2018年取得境內甲公司支付的股息500萬元，取得境內乙公司支付的特許權使用費350萬元。2018年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、32

B、34

C、58

D、85

19、下列關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的表述，不正確的是(　)。

A、對內地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，依法免征企業(yè)所得稅

B、對內地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅

C、內地居民企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票，其連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

D、內地企業(yè)投資者自行申報繳納企業(yè)所得稅時，對香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請稅收抵免

20、下列選項中，屬于減按90%計入收入總額計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的是(　)。

A、金融機構從保險公司取得的貸款利息收入

B、金融機構為航空運輸業(yè)提供保險業(yè)務的保費收入

C、金融機構為遠洋運輸業(yè)提供保險業(yè)務的保費收入

D、企業(yè)綜合利用資源，生產符合規(guī)定的產品所取得的收入