一、 單選

1、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有(　)。

A.債務(wù)重組收入

B.視同銷售收入

C.資產(chǎn)溢余收入

D.補(bǔ)貼收入

【答案】ACD

2、下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有(　)。

A.用于職工獎勵或福利

B.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

【答案】A

3某公司2008年度實現(xiàn)會計利潤總額30萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個月，支付借款利息3萬元;經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

A.20 　　B.30　　C.31 　　D.30.4

【答案】D

4某企業(yè)2008年4月1日向銀行借款600萬元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了9個月借款利息30萬元，該廠房于9月30日完工結(jié)算并投入使用，當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用為(　)萬元。

A.10 　　B.30　　C.21 　　D.20

【答案】A

5某企業(yè)2008年銷售收入1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少?

A.5 　　B.6　　C.8 　　D.10

【答案】B

6下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計提依據(jù)的是(　)。

A.銷售貨物收入

B.債務(wù)重組收人

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

D.確實無法償付的應(yīng)付款項

【答案】A

7某公司2008年5月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元。計算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為(　)萬元。

A.2

B.8

C.12

D.14

【答案】B

8某公司2008年度利潤總額為50萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過社會團(tuán)體向希望工程的捐贈10萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A.12.50

B.12

C.13.5

D.13

【答案】C

9某企業(yè)(一般納稅人)因意外事故損失外購材料10萬元(不含稅)。保險公司審理后同意賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為(　)萬元。

A.5

B.6.7

C.11.7

D.12

【答案】B

10在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是(　)。

A. 罰金、罰款和被沒收財物的損失

B.各項稅收滯納、罰款支出

C在利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈支出

D. 非廣告性質(zhì)的贊助支出

【答案】C

11、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊扣除的固定資產(chǎn)是(　)。

A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

C.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

D.未使用的房屋

【答案】A

12、以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是( )

A.建筑物 B.生產(chǎn)設(shè)備 C.家具 D.電子設(shè)備

【答案】D

13某企業(yè)2008年6月營業(yè)期滿，宣布終止經(jīng)營，實施解散清算，清算時該企業(yè)共有資產(chǎn)300萬元，其中發(fā)生清算費(fèi)用支出30萬元，各項負(fù)債100萬元、損失10萬元，實收資本150萬元。該企業(yè)清算時應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。

A.1

B.2.5

C.3

D.5

『答案』B

14某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2008年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，在A國和B國各取得應(yīng)納稅所得額100萬元和200萬元，分別按各國稅法規(guī)定繳納了所得稅，A國所得稅稅率30%，B國所得稅稅率20%。2008年該企業(yè)在中國境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅( )萬元。(以上貨幣均為人民幣)

A.100

B.110

C.120

D.135

『答案』D

15某小型企業(yè)2008年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報收入200萬元，成本、費(fèi)用及銷售稅金共計240萬元，全年虧損40萬元。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實，收入無法核準(zhǔn)。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該小型企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

A.15

B.16

C.17.5

D.18

『答案』A