二、多選

1、以下使用25%稅率的企業(yè)有( )

A在中國境內(nèi)的居民企業(yè)

B在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

D在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)

【答案】AC

2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是()。

A.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元

B.從業(yè)人數(shù)不超過100人

C.從業(yè)人數(shù)不超過80人

D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元

【答案】ABD

3、按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。下列屬于“非貨幣形式”收入的有( )。

A.應(yīng)收票據(jù)

B.固定資產(chǎn)

C.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

【答案】BC

4、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的正確表述有( )

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)。

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

C.租金收入，在實(shí)際收到租金收入時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

D.接受捐贈收入，在實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【答案】BD

5、下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項(xiàng)目有(　)。

A.債務(wù)重組收入 　B.補(bǔ)貼收入

C.違約金收入 　　D.視同銷售收入

【答案】ABC

6、下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有(　)。

A.將資產(chǎn)用于市場推廣

B.將資產(chǎn)用于對外贈送

C.將資產(chǎn)用于職工獎勵

D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

【答案】DE

7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用有(　)。

A.參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

B.按規(guī)定上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)為職工支付的工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)

D.按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

E.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】ABCD

8根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予扣除的有()。

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

【答案】ACD

9企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，可以直接作為費(fèi)用扣除的有(　)。

A.經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

C.融資租賃方設(shè)備投入使用后支付的手續(xù)費(fèi)

D.融資租賃方設(shè)備安裝交付使用后支付的利息

【答案】ACD

10下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有(　)。

A. 贊助支出

B.在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用

C.未履行合同規(guī)定支付的違約金

D. 向投資者支付的股息

E. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)

【答案】ADE

11、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下 列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是( )

A.企業(yè)購置的尚未投入使用的設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

【答案】A B C

12根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，關(guān)于“固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限”的表述中，正確的是()。

A.房屋、建筑物，為20年

B.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年

C.生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年

D.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年

【答案】ABC

13根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，關(guān)于無形資產(chǎn)的表述中，正確的有( )。

A.無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

B.作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷

C.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除

D. 一般情況下，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得高于10年

【答案】ABC

14、在“兩稅合并”前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，下列過渡期政策規(guī)定正確的有(　　)。

A.2008年按18%稅率執(zhí)行

B.2009年按20%稅率執(zhí)行

C.2010年按22%稅率執(zhí)行

D.2011年按24%稅率執(zhí)行

E.2012年按24%稅率執(zhí)行

【答案】 ABCD

15.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時有加計(jì)扣除規(guī)定的包括(　　)。

A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目

C.從事國家重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資支出

D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

E.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

16企業(yè)在納稅年度無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送( ) .

A預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表

B年度企業(yè)所得稅申報(bào)表

C財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

D稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料

【答案】 ABCD