三、計算題

1、某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，假定2013年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元。

(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元。

(3)出租辦公樓取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元。

(4)購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額510萬元;支付不含稅運費100萬，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。

(5)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元。

(6)管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元。

(7)財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。

(8)營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。

(其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用。②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證)

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

<1> 、企業(yè)2013年應(yīng)繳納的營業(yè)稅金及附加為( )萬元。

A、94.25

B、10

C、104.25

D、65.12

<2> 、企業(yè)2013年實現(xiàn)的會計利潤為( )萬元。

A、844.25

B、694.28

C、758.26

D、838.52

<3> 、廣告費、業(yè)務(wù)招待費、財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

A、135

B、137

C、11

D、46

<4> 、企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( )萬元。

A、100.46

B、200.10

C、152.36

D、112.49