、多項選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項支出，不允許在所得稅前扣除的有(　)。

A、企業(yè)員工服飾費用支出

B、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

C、未經(jīng)核準的準備金支出

D、股權(quán)投資發(fā)生的損失

E、贊助支出

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于在股權(quán)收購時適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有( )。

A、企業(yè)股權(quán)收購確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額85%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度應納稅所得額

B、對交易中股權(quán)支付暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付仍應在交易當期確認相應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

C、收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項保持不變

D、被收購方應確認股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

E、收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應以公允價值為基礎(chǔ)確定

3、根據(jù)規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的有( )。

A、庫存現(xiàn)金盤點損失金額小于1000元的

B、發(fā)生火災導致近期購入的設(shè)備報廢毀損

C、公平交易下，企業(yè)買賣股票的損失

D、正常經(jīng)營下，企業(yè)轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)生的損失

E、因債務(wù)人破產(chǎn)導致銷售貨物的貨款無法收回確認的損失

4、以下各種修理支出可以作為長期待攤費用處理的有( )。

A、企業(yè)發(fā)生的日常固定資產(chǎn)修理支出5000元

B、企業(yè)籌辦期間的開辦費

C、企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)改良支出，改良的固定資產(chǎn)已折舊10年，賬面上已提足折舊

D、企業(yè)租入固定資產(chǎn)的改建支出

E、企業(yè)發(fā)生的修理費金額達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上且修理后使用年限可以延長3年的支出

5、下列項目中，不可以從應納稅所得額中扣除的有( )。

A、企業(yè)支付的違約金

B、子公司以管理費名義支付母公司的費用

C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D、企業(yè)所得稅款

E、企業(yè)向個人借款支付的利息

6、下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

A、自創(chuàng)商譽的攤銷

B、企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時對外購商譽的支出的扣除

C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計提的折舊

D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地計提的折舊

E、未投入使用的廠房計提的折舊

7、下列固定資產(chǎn)不得計提折舊扣除的有(　)。

A、未使用的廠房

B、融資租賃方式租出的設(shè)備

C、未投入使用的機器設(shè)備

D、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

E、已足額計提折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

8、2014年6月李某與王某共同出資成立甲公司，該公司專門從事股票投資業(yè)務(wù)，按核定應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，則下列說法不正確的有( )。

A、取得的轉(zhuǎn)讓股票收入等財產(chǎn)收入，應全額計入應稅收入額

B、按照主營項目確定適用的應稅所得率計算征稅

C、若主營項目發(fā)生改變，應在當年匯算清繳時，按變化后的主營項目重新確定適用的應稅所得率計算征稅

D、若主營項目發(fā)生改變，當年匯算清繳仍然按變化前的主營項目確定適用的應稅所得率計算征稅

E、取得的轉(zhuǎn)讓股票收入等財產(chǎn)收入，應按轉(zhuǎn)讓凈值計入應稅收入額

9、下列對關(guān)聯(lián)交易同期資料的準備，表述符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

A、同期資料的內(nèi)容要包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)情況

B、關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍，免予準備同期資料

C、外資股份低于60%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，免予準備同期資料

D、同期資料應自稅務(wù)機關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供

E、關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍，也要準備同期資料

10、下列各項中，按規(guī)定不屬于投資企業(yè)的股息、紅利收入的有( )。

A、投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)

B、被投資企業(yè)以未分配利潤轉(zhuǎn)增股本

C、被投資企業(yè)以資本公積中的股(票)權(quán)溢價轉(zhuǎn)增股本

D、被投資企業(yè)清算且有累計留存收益，股東取得剩余資產(chǎn)

E、被投資企業(yè)將自產(chǎn)的貨物分配給股東

11、下列對于研究開發(fā)費用加計扣除的表述，符合規(guī)定的有( )。

A、研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)的成本攤銷

B、對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研究開發(fā)費用，不得進行加計扣除

C、企業(yè)集團采取合理分攤研究開發(fā)費辦法的，企業(yè)集團應提供集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同

D、企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，準確、合理地計算各項研究開發(fā)費用，對劃分不清的，不得實行加計扣除

E、研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年

12、依據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)處置確認收入的相關(guān)規(guī)定，下列應視同銷售確認收入的有( )。

A、將生產(chǎn)的化妝品用于市場推廣

B、將生產(chǎn)的洗衣粉用于職工福利

C、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于連續(xù)加工

D、將自產(chǎn)的水泥用于建設(shè)辦公樓

E、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間移送

13、下列各項中，適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的有( )。

A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B、同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并

C、企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

D、資產(chǎn)收購、受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的50%

E、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%

14、下列各項中，應取消其公益性捐贈稅前扣除資格的有( )。

A、存在為他人逃避繳納稅款提供便利的行為

B、受到行政處罰的

C、接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況

D、前2年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于75%的

E、在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的

15、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，因財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得應納稅所得額時應按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中屬于暫時性差異的是(　)。

A、業(yè)務(wù)招待費產(chǎn)生的差異

B、職工教育經(jīng)費產(chǎn)生的差異

C、工會經(jīng)費產(chǎn)生的差異

D、職工福利費產(chǎn)生的差異

E、廣告宣傳費產(chǎn)生的差異