2018稅務師考試《稅法二》考前提分試題及答案（5）

　　一 、單項選擇題

　　1.

　　下列關于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是( )。

　　A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內的所得在實際征稅時減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　B.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　C.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　D.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　2.

　　2015年初我國A居民企業(yè)通過投資，擁有境內B上市公司20%的股權，2015年10月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格4元，股款已全部收到并存入銀行，2015年12月B公司將股票溢價形成的資本公積全部轉增股本，下列關于A居民企業(yè)相關投資業(yè)務的稅務處理中，說法正確的是( )。

　　A.A居民企業(yè)應確認股息收入600萬元

　　B.A居民企業(yè)應調增該項投資的計稅基礎600萬元

　　C.A居民企業(yè)在轉讓該項股權時，不得扣除轉增股本增加的600萬元

　　D.A居民企業(yè)應確認營業(yè)外收入600萬元

　　3.

　　下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是( )。

　　A.企業(yè)將自產的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

　　B.企業(yè)將自產的貨物用于職工福利

　　C.企業(yè)將自產的貨物從境內分支機構移送到境外的分支機構

　　D.企業(yè)將外購的貨物用于對外投資

　　4.

　　甲公司2012年1月以300萬元投資于乙公司，取得乙公司30%的股權，乙公司注冊資本為1000萬元。2015年10月乙公司經股東大會批準，減少注冊資本100萬元，其各股東按同一比例撤資，甲公司取得乙公司支付的款項80萬元，撤資時乙公司累計未分配利潤800萬元，累計盈余公積600萬元。假定甲公司與乙公司均為我國居民企業(yè)，則甲公司此項撤資業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.2

　　B.12.5

　　C.0

　　D.20

　　5.

　　下列各項中，可以作為生產企業(yè)計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額基數的是( )。

　　A.銷售邊角廢料收入

　　B.出售固定資產收入

　　C.對外投資取得的股息、紅利收入

　　D.接受捐贈收入

　　6.

　　某商貿公司2015年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務招待費300萬元、廣告費用200萬元、業(yè)務宣傳費20萬元。根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是( )萬元。

　　A.200

　　B.220

　　C.400

　　D.520

　　7.

　　某居民企業(yè)2015年發(fā)現其2013年發(fā)生的實際資產損失60萬元，未在當年稅前扣除。該企業(yè)于2015年按照規(guī)定向稅務機關說明并對2013年未扣除的實際資產損失進行專項申報扣除。已知該企業(yè)2013年應納稅所得額為100萬元，2014年應納稅所得額為70萬元，2015年計算的應納稅所得額為150萬元。假設除此外不考慮其他納稅調整事項，該企業(yè)2015年實際應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.22.5

　　B.25

　　C.30

　　D.37.5

　　8.

　　甲公司2015年度共擁有股權1000萬股，為了將來有更好地發(fā)展，將80%的股權轉讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股凈資產的計稅基礎為7元，每股凈資產的公允價值為9元。在收購對價中乙公司以股權形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。假設該業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的其他條件，甲公司取得相關資產時對應的資產轉讓所得為( )萬元。

　　A.0

　　B.160

　　C.1540

　　D.1600

　　9.

　　某小型微利企業(yè)2009年～2015年應納稅所得額分別為-100萬元、20萬元、30萬元、-10萬元、20萬元、10萬元、28萬元，則該企業(yè)2015年應納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.0

　　B.2

　　C.1.6

　　D.1.8

　　10.

　　甲企業(yè)屬于以其境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)。該企業(yè)2015年度境內應納稅所得額400萬元，境外A國分公司的稅前所得是100萬元，A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，已按照A國相關規(guī)定繳納稅款，則甲企業(yè)當年在我國應納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.105

　　B.75

　　C.65

　　D.60

　　11.

　　根據現行政策，關于固定資產折舊的下列處理中，正確的是( )。

　　A.企業(yè)固定資產會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊低于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額

　　B.企業(yè)固定資產會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低年限，其折舊應按會計折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外

　　C.購進專門用于研發(fā)活動的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除

　　D.持有的單位價值不超過10000元的固定資產，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除

　　12.

　　2015年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額200萬元，成本費用支出總額210.5萬元，全年虧損10.5萬元，經稅務機關檢查，該企業(yè)申報的成本費用支出總額核算準確，但申報的收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征收的辦法，應稅所得率為15%。2015年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.9.29

　　B.8.82

　　C.15.48

　　D.10.52

　　13.

　　根據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列關于轉讓定價方法的表述中，不正確的是( )。

　　A.一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯交易

　　B.成本加成法通常適用于有形資產的購銷、轉讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯交易

　　C.交易凈利潤法通常不適用于無形資產的轉讓和使用

　　D.利潤分割法通常適用于各參與方關聯交易高度整合且難以單獨評估各方交易結果的情況

　　14.

　　根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅征收管理的說法中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度

　　B.按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

　　C.企業(yè)依法清算時，應當以清算日開始到當年年末作為1個納稅年度

　　D.企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅

　　15.

　　下列關于合伙企業(yè)繳納所得稅的表述中，不正確的是( )。

　　A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅

　　B.合伙企業(yè)合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

　　C.合伙企業(yè)生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則

　　D.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算繳納企業(yè)所得稅時，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

　　16.

　　根據個人所得稅的有關規(guī)定，下列在中國境內無住所的外籍個人屬于居民納稅人的是( )。

　　A.外籍個人甲2014年3月1日入境，2015年4月1日離境，其間一次臨時離境25天

　　B.外籍個人乙2014年1月1日入境，2015年4月1日離境，其間一次臨時離境100天

　　C.外籍個人丙2014年1月1日入境，2015年4月1日離境，其間一次臨時離境25天

　　D.外籍個人丁2014年1月1日入境，2015年1月1日離境，其間多次離境累計120天

　　17.

　　下列各項中，不屬于應按照“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅的是( )。

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅

　　C.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　D.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　18.

　　下列各項中，不屬于按照“個體工商戶的生產、經營所得”應稅項目繳納個人所得稅的是( )。

　　A.個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息、紅利

　　B.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

　　C.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得

　　D.出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　19.

　　在外商投資企業(yè)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，下列稅務處理正確的是( )。

　　A.雇傭單位和派遣單位在支付工資、薪金時，均可按稅法規(guī)定減除費用，計算扣繳個人所得稅

　　B.雇傭單位和派遣單位在支付工資、薪金時，均不減除費用，以支付全額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅

　　C.雇傭單位在支付工資、薪金時，可按稅法規(guī)定減除費用，計算扣繳個人所得稅，派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用，以支付全額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅

　　D.雇傭單位在支付工資、薪金時，不減除費用，以支付全額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅，派遣單位支付的工資、薪金可按稅法規(guī)定減除費用，計算扣繳個人所得稅

　　20.

　　作家張某2015年3月出版一部小說，獲得稿酬7000元;當年5月將這部小說在報刊上連載，共連載兩個月，每月取得連載收入3500元;10月份將自己的一部小說手稿原件公開拍賣獲得收入5萬元;12月份與其朋友合伙出版一部長篇小說，稿酬共計8000元，按照4:6的比例分配稿酬，張某取得稿酬3200元。張某就上述所得應繳納個人所得稅( )元。

　　A.8036

　　B.7140

　　C.9904

　　D.10464