二 、多項選擇題

　　1.

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)確定所得來源地的說法中，不正確的有( )。

　　A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　B.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動產(chǎn)所在地確定

　　D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照取得所得的企業(yè)所在地確定

　　E.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　2.

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的有( )。

　　A.銷售商品以舊換新的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　B.采用售后回購方式銷售商品的，如果符合銷售收入確認(rèn)條件，則銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

　　C.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　E.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，均應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

　　3.

　　根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以作為合理的支出在稅前扣除

　　B.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除

　　C.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實(shí)收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

　　D.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減少其投資成本，可以將其確認(rèn)為投資損失

　　E.企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，不得列入成本費(fèi)用中扣除

　　4.

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。

　　A.職工福利費(fèi)

　　B.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　D.廣告費(fèi)

　　E.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　5.

　　某公司2015年度實(shí)現(xiàn)會計利潤總額25.36萬元，權(quán)益性投資額為40萬元。經(jīng)某注冊會計師審核，“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有四筆利息支出，借款期限均為2015年1月1日～12月31日，均用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營：(1)向銀行借款200萬元，支付利息10萬元;(2)向甲企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)借款150萬元，支付利息9萬元;(3)向股東借款100萬元，支付利息7萬元;(4)向本公司職工(無關(guān)聯(lián)關(guān)系)借款30萬元，雙方簽訂有借款合同，當(dāng)年支付借款利息3萬元。下列關(guān)于該公司2015年度允許在稅前扣除的利息支出的說法，正確的有( )。

　　A.向銀行借款，允許在稅前扣除的利息支出為10萬元

　　B.向甲企業(yè)借款，允許在稅前扣除的利息支出為7.5萬元

　　C.向股東借款，允許在稅前扣除的利息支出為5萬元

　　D.向本企業(yè)職工借款，允許在稅前扣除的利息支出為1.5萬元

　　E.該公司發(fā)生的四筆借款，允許在稅前扣除的利息支出共為24萬元

　　6.

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有( )。

　　A.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

　　C.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　E.企業(yè)違反買賣合同約定支付的違約金

　　7.

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得計算折舊扣除的有( )。

　　A.未投入使用的廠房

　　B.已投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　C.以融資租賃方式租出的大型機(jī)床

　　D.以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車

　　E.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦

　　8.

　　根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售開發(fā)產(chǎn)品時確認(rèn)銷售收入的說法，正確的有( )。

　　A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額

　　C.采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　E.采取基價并實(shí)行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議約定的價格低于基價，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價格計算的價款確認(rèn)收入

　　9.

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特別納稅調(diào)整補(bǔ)征稅款和加收利息的說法中，正確的有( )。

　　A.對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息

　　B.對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息

　　C.加收的利息率，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度12月31日實(shí)行的與補(bǔ)稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個百分點(diǎn)計算

　　D.加收的利息率，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度12月31日實(shí)行的與補(bǔ)稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點(diǎn)計算

　　E.對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整而按規(guī)定加收的利息可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除

　　10.

　　根據(jù)企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有( )。

　　A.企業(yè)的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業(yè)以外取得的搬遷補(bǔ)償收入，以及本企業(yè)處置存貨而取得的收入

　　B.企業(yè)遷出地和遷入地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生變化的，由遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)企業(yè)搬遷清算

　　C.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可暫不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算

　　D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除

　　E.企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，以前年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損，其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度應(yīng)連續(xù)計算

　　11.

　　外籍個人取得的下列所得，暫免征收個人所得稅的有( )。

　　A.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

　　B.從外商投資企業(yè)取得的勞務(wù)報酬所得

　　C.按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼

　　D.經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的探親費(fèi)

　　E.為聯(lián)合國援助項目來華工作的外籍專家取得的工資、薪金所得

　　12.

　　中國公民張某2015年3月將自有的一棟商鋪按照市場價格出租，租期一年，每月取得租金收入60000元，每月繳納營業(yè)稅、房產(chǎn)稅等稅費(fèi)共計10500元，當(dāng)月對該商鋪進(jìn)行修繕，發(fā)生修繕費(fèi)用1550元，以上支出均能提供合法有效的憑證，下列關(guān)于張某應(yīng)繳納個人所得稅的計算，正確的有( )。

　　A.張某3月份應(yīng)繳納個人所得稅7672元

　　B.張某3月份應(yīng)繳納個人所得稅7792元

　　C.張某4月份應(yīng)繳納個人所得稅7792元

　　D.張某4月份應(yīng)繳納個人所得稅7800元

　　E.張某當(dāng)年應(yīng)繳納個人所得稅78952元

　　13.

　　根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有( )。

　　A.勞務(wù)報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅

　　B.同一作品在出版和發(fā)表時，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應(yīng)以每次取得的收入為一次計征個人所得稅

　　C.同一作品再版取得的所得，應(yīng)合并為一次計征個人所得稅

　　D.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

　　E.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅

　　14.

　　下列關(guān)于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的計算方法，說法不正確的有( )。

　　A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，按照“稿酬所得”稅目計征個人所得稅

　　B.個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件以外的其他財產(chǎn)，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計征個人所得稅

　　C.個人財產(chǎn)拍賣所得征收個人所得稅時，以該項財產(chǎn)最終拍賣成交價格為其轉(zhuǎn)讓收入額

　　D.納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按其轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅

　　E.對于拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的財產(chǎn)拍賣行為，若納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，應(yīng)按其轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅

　　15.

　　境內(nèi)某上市公司員工小王月薪7000元，2014年9月公司實(shí)行股權(quán)激勵計劃授予小王不可公開交易的股票期權(quán)，承諾若小王自2014年9月到2015年4月在公司履行工作義務(wù)滿8個月后，則可以以每股1元的價格購買該公司股票80000股。2015年4月小王行權(quán)時，該公司股票市價每股2.5元，下列關(guān)于該股權(quán)激勵計劃的有關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的有( )。

　　A.小王接受實(shí)施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

　　B.小王行權(quán)時，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

　　C.小王行權(quán)時，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價低于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅

　　D.小王行權(quán)時，應(yīng)繳納個人所得稅21960元

　　E.小王2015年4月共計應(yīng)繳納個人所得稅22205元