2018稅務(wù)師考試《稅法二》備考試題及答案（17）

一、單項選擇題

1、以下關(guān)于個人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是( )。

A、個人取得存款利息收入，一律依法征收個稅

B、個人在行使股票認購權(quán)后，將已認購的股票(包括境內(nèi)上市公司股票)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅

C、個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“工資薪金”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅

D、企業(yè)年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應(yīng)納稅所得額中扣除

2、2014年4月，個人張某接受其父親無償贈送的一處房產(chǎn)，原房屋的取得成本為100萬元，贈與合同中標明房屋市值300萬元，張某辦理相關(guān)過戶手續(xù)，自行支付相關(guān)費用12萬元。2014年8月，張某將此處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格400萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費50萬元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)個人所得稅的表述，正確的是( )。

A、張某接受無償受贈的房產(chǎn)免交個稅

B、張某取得受贈房產(chǎn)時，應(yīng)按“其他所得”項目繳納個稅

C、張某受贈房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額為300萬元

D、張某將受贈房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)納稅所得額為18萬元

3、2014年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅( )萬元。

A、9.5

B、10

C、19

D、20

4、下列各項所得中，說法錯誤的是( )。

A、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價取得的所得按照特許權(quán)使用費征稅

B、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得一并按照特許權(quán)使用費征稅

C、拍賣蘇東坡書法作品取得所得按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅目征稅

D、個人兼職取得的收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅

5、張某是自由撰稿人，2014年張某的一篇小說在某國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元;當年，張某在國內(nèi)將另一作品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2014年張某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A、8000

B、9900

C、20000

D、21900

6、2014年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A、21500

B、37500

C、52440

D、73995

7、根據(jù)個人所得稅法對加強高收入者主要所得項目征收管理規(guī)定中，屬于加強財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的有( )。

A、加強限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

B、加強拍賣所得征收管理

C、加強利息所得征收管理

D、加強非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

8、2014年6月，王某，男，55周歲(法定退休年齡60周歲)，從事井下作業(yè)20年，可以選擇提前退休，提前退休可獲得36萬元的補貼，王某選擇了提前退休。則老王應(yīng)該繳納的個稅( )元。

A、8700

B、8000

C、5000

D、6000

9、2014年王先生利用業(yè)余時間開發(fā)了一項專利技術(shù)，11月份通過境內(nèi)某中介機構(gòu)轉(zhuǎn)讓給境外某企業(yè)取得收入60000元，支付給中介的中介費5000元，取得合法有效的憑證，在境外繳納稅款6000元。11月份王先生在中國境內(nèi)應(yīng)納的個人所得稅是( )元。

A、3800

B、2800

C、2600

D、3600

10、王某為一家私營企業(yè)的董事兼投資者，但王某不在該私營企業(yè)任職，2014年從該私營企業(yè)取得董事費收入80000元，王某的個人所得稅由企業(yè)代為支付，3月份以投資者的名義向私營企業(yè)借款30000元用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未歸還借款。上述事項王某應(yīng)繳納的個人所得稅( )元。

A、33352.94

B、24600

C、35532.94

D、33360.94

11、關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。

A、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

B、拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費

C、拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該拍賣品的評估價值

D、拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值

12、下列關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的陳述，不正確的是( )。

A、合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個人所得稅

B、律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報酬所得項目負責代扣代繳個人所得稅

C、作為律師事務(wù)所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額單獨作為“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

D、兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個人所得稅時，以取得分成收入扣除辦理案件支出費用后的余額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅