二、多項選擇題

1、某單位購置一批商品房銷售給職工，李某以30萬元的價格購買了其中一套(單位原購置價36萬元)，李某每月工資3500元。對李某買房行為的稅務(wù)處理正確的有( )。

A、應(yīng)繳納個人所得稅14765元

B、應(yīng)繳納個人所得稅11445元

C、應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目繳納個人所得稅

D、應(yīng)按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅

E、應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法計征個人所得稅

2、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。

A、單位為職工個人購買商業(yè)性保險

B、對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C、個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

D、私營企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下

E、年終加薪

3、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務(wù)機關(guān)審核批準，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有( )。

A、工資薪金所得

B、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得

C、特許權(quán)使用費所得

D、對外投資分回的股息、紅利所得

E、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4、根據(jù)稅法規(guī)定，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人采取核定征收方式征收個人所得稅的情形包括( )。

A、納稅人依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿

B、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的

C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D、納稅人經(jīng)營多業(yè)，沒有單獨核算收入的

E、納稅人自行計算的所得出現(xiàn)虧損

5、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于公益性捐贈的表述正確的有( )。

A、個人通過非營利性社團和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

B、個人通過非營利性社團和國家機關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

C、個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，未超過應(yīng)稅收入30%的部分，準予從應(yīng)納稅所得額中扣除

D、個人通過非營利性社團和國家機關(guān)向公益性青少年活動場所的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

E、個人通過非營利社會團體對福利性老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈可以全額扣除

6、下列關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有( )。

A、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

B、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

C、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

D、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

E、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個人所得稅

7、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有( )。

A、文學作品發(fā)表取得的所得

B、文學作品手稿原件公開拍賣所得

C、文學作品出版取得的所得

D、出版社的專業(yè)作者撰寫作品取得的所得

E、記者在自己報社的雜志上發(fā)表作品取得的所得

8、依據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

A、兩個或兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，實行“先分、后扣、再稅”的辦法計算繳納個人所得稅

B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

C、企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得不繳納個人所得稅

D、企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

E、企業(yè)年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)4%標準內(nèi)的部分，個人暫不繳納個人所得稅

9、下列各項中，可以享受個人所得稅減免優(yōu)惠政策的項目有( )。

A、保險賠償款

B、在校學生參加勤工儉學活動取得的收入

C、個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入

D、商場購物取得的中獎所得

E、外籍個人取得的探親費

10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

A、王教授從制造企業(yè)取得咨詢費

B、某公司高管從經(jīng)貿(mào)大學取得的講課費

C、某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費

D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

E、拍賣知名畫家的書畫

11、下列各項中，計征個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定說法正確的有(　)。

A、稿酬所得可以按照定額扣除費用

B、偶然所得可以按照定額扣除費用

C、股息所得可以按照定率扣除費用

D、轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費時可以按照定率扣除費用

E、工資薪金可以按照定率扣除