2018稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題及答案2

　　一、單項選擇題

　　(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1. 下列涉外企業(yè)中，不屬于中國居民公司的是()。

　　A.外國公司、其他經(jīng)濟組織和個人依據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法的規(guī)定，經(jīng)中國政府批準(zhǔn)，在中國境內(nèi)同中國的公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟組織共同投資、共同管理、共負(fù)盈虧的具有法人資格的有限責(zé)任公司

　　B.由中國的企業(yè)或其他組織與外國的企業(yè)、經(jīng)濟組織或個人，依據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)法及其他有關(guān)法律規(guī)定，在中國境內(nèi)共同舉辦的契約式合作企業(yè)

　　C.依照外資企業(yè)法及其他有關(guān)法律規(guī)定成立，其全部資本由外國投資者投資的企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所、從事生產(chǎn)、經(jīng)營和雖未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織

　　2. 下列各項中，視為非居民企業(yè)在華有機構(gòu)、場所的是( )。

　　A.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所

　　B.提供勞務(wù)的場所

　　C.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所

　　D.委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物

　　3. 依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列各項應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是()。

　　A.事業(yè)單位經(jīng)營活動取得的收入

　　B.企業(yè)獲得的由財政部規(guī)定指定用途的流轉(zhuǎn)稅返還款

　　C.國債利息收入

　　D.非營利組織的業(yè)務(wù)收入

　　4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不屬于企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為視同銷售的是()。

　　A.用于市場推廣或銷售

　　B.用于抵償債務(wù)

　　C.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　D.用于職工獎勵或福利

　　5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中說法錯誤的是()。

　　A. 按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.按照捐贈資產(chǎn)合同約定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

　　D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

　　6. 納稅人計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的稅金包括()。

　　A.增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市建設(shè)維護稅

　　B.增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城市建設(shè)維護稅

　　C.消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市建設(shè)維護稅、車輛購置稅

　　D.土地使用稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市建設(shè)維護稅

　　7. 下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是()。

　　A.納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除

　　B.納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除

　　C.納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除

　　D.納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除

　　8. 某公司研究開發(fā)新技術(shù)， 2008年技術(shù)開發(fā)費用支出為90萬元，其中：國家財政撥付

　　20萬元，其余部分該公司自籌。該公司2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為40萬元，則準(zhǔn)予加計扣除的技術(shù)開發(fā)費為()萬元。

　　A.45

　　B.40

　　C.0

　　D.35

　　9.

　　某國有企業(yè)2008年度主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元;本年管理費用中的業(yè)務(wù)招待費80萬元;該企業(yè)本年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為(

　　)萬元。

　　A.40.25

　　B.35.4

　　C.48

　　D.35

　　10.

　　某企業(yè)2008年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外所得100萬元，境外實納稅款40萬元;境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回利潤50萬元,已繳納稅款16.67萬元;全年累計預(yù)繳稅款40萬元。則該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為()。

　　A.7萬元

　　B.60萬元

　　C.10萬元

　　D.35萬元

　　11. 在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的是()。

　　A.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費

　　B.無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分

　　C.被環(huán)保部門處以的罰款

　　D.廣告費性贊助支出

　　12. 某企業(yè)2008年度向主管稅務(wù)機關(guān)申報營業(yè)收入600萬元，應(yīng)扣除的成本費用570萬元，

　　營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元，其中，包含通過政府機關(guān)向貧困地區(qū)捐款10萬元，向紅十字事業(yè)捐贈5萬元，向受贈人直接捐贈3萬元;納稅調(diào)整增加額10萬元

　　，納稅調(diào)整減少額5萬元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。

　　A.16.60

　　B.16.75

　　C.14.75

　　D.15.35

　　13. 企業(yè)取得的下列所得，不計入應(yīng)納稅所得額的有()。

　　A.以實物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價值大于原帳面凈值，取得的收益

　　B.從被投資的居民企業(yè)取得的利潤(股息)

　　C.轉(zhuǎn)讓取得的凈收益

　　D.違約金收入

　　14. 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()。

　　A.資本性支出

　　B.各項稅收滯納、罰款支出

　　C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D.無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分

　　15.

　　對外國公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟組織在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得，實行源泉扣繳的方法，其實際征稅時運用所得稅率為()。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.30%

　　16. 在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機場、港口等能源、交通建設(shè)項目投資的外商投資企業(yè)，適用15%稅率,2009年適用稅率為()。

　　A.15%

　　B.18%

　　C.20%

　　D.22%

　　17. 稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。以下說法錯誤的是()

　　A.應(yīng)當(dāng)對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息

　　B.加收的利息，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　C.應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計算

　　D.企業(yè)依照稅法規(guī)定提供有關(guān)資料的，按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計算利息

　　18.

　　某外國公司未在中國設(shè)立機構(gòu)，2008年從中國境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)獲得了股息共計60萬元，獲得了專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入20萬元，則對于這兩項業(yè)務(wù)，該公司在我國應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅共計()萬元。

　　A.6

　　B.7.9

　　C.8

　　D.26.4

　　19.

　　在中國某企業(yè)工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務(wù)人，其每月工資收入為30000元人民幣，該企業(yè)負(fù)擔(dān)其工資、薪金所得應(yīng)納稅款的50%，則該專家每月應(yīng)納的稅款為()。

　　A.5857.14元

　　B.5628.57元

　　C.6155元

　　D.5831.25元

　　20. 王某在某公司按年薪制取酬，每月領(lǐng)取基本工資1000元，年終取得效益工資48000元，王某該月應(yīng)納個人所得稅為()元。

　　A.1140

　　B.4260

　　C.6925

　　D.10725