三、計算題

　　(本大題共二題，每題由4個小題(單選)組成，每小題2分)

　　(一)某房地產開發(fā)公司2008年度開發(fā)一棟寫字樓出售。取出的銷售收入總額2000萬元;支付開發(fā)寫字樓的地價款400萬元;開發(fā)過程中支付拆遷補償費100萬元、供水和供電基礎設施費80萬元，建筑工程費用520萬元;開發(fā)過程中向非金融機構借款500萬元，借款期限1年。施工、銷售過程中發(fā)生管理費用和銷售費用260萬元。經當?shù)囟悇諜C構確定，除利息以外的其他房地產開發(fā)費用扣除比例為5%，寫字樓所在地的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。

　　根據題目內容與土地增值稅、企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，分別回答下列相關問題：

　　71. 計算土地增值稅的增值額時，可扣除的開發(fā)成本和開發(fā)費用為()萬元。

　　A.780

　　B.795

　　C.960

　　D.1000

　　72. 計算土地增值稅的增值額時，可扣除的稅費和附加扣除費用為()萬元。

　　A.110

　　B.240

　　C.320

　　D.330

　　73. 該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納土地增值稅()萬元。

　　A.177

　　B.147

　　C.183

　　D.201

　　74. 該房地產開發(fā)公司2008年度銷售寫字樓應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

　　A.45.54

　　B.94.05

　　C.89.5

　　D.123.09

　　(二)某國有企業(yè)2009年度有關資料如下：

　　(1)實收資本賬戶比2008年增加200萬元，資本公積賬戶比2008年增加100萬元。

　　(2)其他營業(yè)賬簿共10本，包括車間統(tǒng)計薄2本。

　　(3)一項信貸業(yè)務既簽訂借款合同，合同總額為600萬元，又分三次填開借據，金額分別為100萬元、300萬元、200萬元。

　　(4)當年簽訂流動資金周轉性借款合同一份，最高限額為500萬元，年內簽訂隨借隨還合同三份，金額分別為300萬元、200萬元、200萬元。

　　(5)簽訂財產保險合同一份，投保金額1000萬元，保險費金額20萬元。

　　(6)將財產贈給政府所立書據金額為20萬元，將財產贈給另一關聯(lián)企業(yè)所立書據金額為15萬元。

　　(7)與專業(yè)銀行簽訂無息貸款合同一份，金額為40萬元。

　　(8)將已用印花稅票揭下重用，票面金額為200元。

　　根據上述資料計算并回答下列問題：

　　75. 企業(yè)營業(yè)賬簿應納印花稅為()元。

　　A.1540

　　B.1550

　　C.540

　　D.1040

　　76. 借款、貸款合同應納印花稅為()元。

　　A.570

　　B.550

　　C.900

　　D.850

　　77. 產權轉移書據和保險合同應納印花稅為()元。

　　A.300

　　B.1075

　　C.275

　　D.375

　　78. 印花稅票揭下重用的處罰辦法是()。

　　A.處以2000元以上10000以下的罰款或者處以重用印花稅票金額5倍罰款，即

　　1000元罰款

　　B.處以重用印花稅票金額1倍罰款，即200元罰款

　　C.追繳稅款，并處稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的依法追究刑事責任

　　D.處以重用印花稅票金額3倍罰款，即600元罰款

　　四、綜合題

　　(共2題，每題6小題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　(一)某城市一家電生產企業(yè)(一般納稅人)2008年度有關經營情況如下：

　　(1)本年實現(xiàn)產品銷售收入8000萬元，出售配件收入6萬元，出租房屋的收入60萬元(不考慮相關稅金)。

　　(2)本年應結轉產品銷售成本4500萬元。

　　(3)本年繳納增值稅340萬元，城建稅和教育費附加34萬元。

　　(4)本年發(fā)生銷售費用900萬元(其中廣告費750萬元，業(yè)務宣傳費90萬元);管理費用1000萬元(其中業(yè)務招待費80萬元，上年度應計未計的費用3萬元，會計師事務所審計、咨詢費10萬元);財務費用120萬元(其中向A企業(yè)生產經營用借款1000萬元，借款利率為6%，銀行同期同類借款利率為4%)。

　　(5)7月26日，委托施工單位進行生產車間改建(生產車間折舊期滿),改建后預計可使用5年;8月28日，工程辦理驗收手續(xù)，支出150萬元全部計入了其他業(yè)務支出處理。

　　(6)10月末盤虧產成品200臺，每臺成本0.3萬元(其中外購材料、輔料占70%)，已責成有關責任部門和責任人賠償全部損失的50%，凈損失經批準稅前準予扣除。

　　根據上述資料回答如下問題：

　　79. 下列選項中，允許在稅前扣除的有()。

　　A.銷售成本4500萬元

　　B.增值稅340萬元，城建稅和教育費附加34萬元

　　C.銷售費用900萬元

　　D.管理費用997萬元

　　80. 財務費用允許在稅前扣除()萬元。

　　A.40

　　B.60

　　C.100

　　D.120

　　81. 固定資產改良支出及相應的房產稅可以在稅前列支()萬元(當?shù)胤慨a稅余值扣除比例為30%)。

　　A.10

　　B.10.42

　　C.12.5

　　D.12.92

　　82. 準予稅前扣除的凈損失為()萬元。

　　A.95.93

　　B.67.14

　　C.47.96

　　D.33.57

　　83. 2008年該企業(yè)應納稅所得額為()萬元。

　　A.1530.68

　　B.1698.42

　　C.1731.77

　　D.1732.19

　　84. 2008年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅()萬元。

　　A.571

　　B.382.67

　　C.294.4

　　D.280.2

　　(二)王某是某事業(yè)單位的職員，并業(yè)余從事創(chuàng)作工作。2008年12月，王某取得如下收入：

　　(1)每月取得工資2200元，單位為其代付50%的個人所得稅稅款;

　　(2)取得單位的集資利息10000元;

　　(3)取得國庫券的利息收入2000元;

　　(4)為某文工團寫歌詞一首，取得收入2000元;

　　(5)出版小說一部，獲得稿酬30000元;

　　(6)該小說在某報上連載，共載10次，每次分別支付700元;

　　(7)將自有兩間120平方米的門面房出租給某人從事理發(fā)業(yè)務，取得租金9600元(假設不考慮營業(yè)稅);

　　(8)因購買體育彩票中獎，獎金120000元，其中40000元通過民政部門捐贈給某貧困地區(qū)。

　　根據所給資料回答下列問題：

　　85. 王某當月的工資收入應納個人所得稅()元。

　　A.10.52

　　B.10

　　C.10.26

　　D.39.47

　　86. 王某當年的利息收入應納個人所得稅()元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.2400

　　D.2600

　　87. 為某文工團寫歌詞應納個人所得稅()元。

　　A.168

　　B.240

　　C.224

　　D.320

　　88. 王某的小說共計應繳納個人所得稅()元。

　　A.3360

　　B.4144

　　C.4800

　　D.5180

　　89. 王某的房屋租賃業(yè)務應繳納個人所得稅()元。

　　A.1920

　　B.1536

　　C.1344

　　D.1075.2

　　90. 王某購買體育彩票的中獎所得應繳納個人所得稅()元。

　　A.11200

　　B.11760

　　C.16000

　　D.16800

　　附：個人所得稅稅率表

　　(工資、薪金所得適用)

　　級

　　數(shù) 含稅級距 不含稅級距 稅率

　　(%) 速算

　　扣除數(shù)

　　1 不超過500元的 不超過475元的 5 0

　　2 超過500元至

　　2000元的部分 超過475元至

　　1825元的部分 10 25

　　3 超過2000元至

　　5000元的部分 超過1825元至

　　4375元的部分 15 125

　　4 超過5000元至

　　20000元的部分 超過4375元至

　　16375元的部分 20 375

　　5 超過20000元至

　　40000元的部分 超過16375元至

　　31375元的部分 25 1375

　　6 超過40000元至

　　60000元的部分 超過31375元至

　　45375元的部分 30 3375

　　7 超過60000元至

　　80000元的部分 超過45375元至

　　58375元的部分 35 6375

　　8 超過80000元至

　　100000元的部分 超過58375元至

　　70375元的部分 40 10375

　　9 超過100000元的部分 超過70375元的部分 45