2018稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題及答案1

　　一、單項選擇題

　　(共40題，每題1分。每題的備選項中。只有1個最符合題意)

　　1. 匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)注銷后應(yīng)在()日內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　2. 畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為()。

　　A.2年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　3. 某外商投資企業(yè)，原適用稅率為15%，2009年正處于兩免三減半優(yōu)惠期間的第三年，2009年計算企業(yè)所得稅時實(shí)際稅率為()。

　　A.12.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.9%

　　4. 2008年紅星制造公司實(shí)現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元，企業(yè)所得稅適用25%稅率，則應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。

　　A.12.5

　　B.75

　　C.142.5

　　D.150

　　5. 下列關(guān)于匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳的分?jǐn)偙壤�公�?正確的是()。

　　A.某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)+0.35×(該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和)+0.30×(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)

　　B.某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.3×(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)+0.35×(該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和)+0.35×(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)

　　C.某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)+0.3×(該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和)+0.35×(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)

　　D.某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.3×(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)+0.3×(該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和)+0.4×(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)

　　6. 美國微軟公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是()。

　　A.20%

　　B.25%

　　C.30%

　　D.33%

　　7. 下列關(guān)于應(yīng)納稅所得額的說法正確的是()。

　　A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額

　　B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額

　　C.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額

　　D.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額

　　8. 某居民企業(yè)在

　　A.B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2008年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元，在A國和B國各取得應(yīng)納稅所得額400萬元和600萬元，分別按各國稅法規(guī)定繳納了所得稅，A國所得稅稅率28%，B國所得稅稅率20%。2008年該企業(yè)在中國境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅()萬元。(以上貨幣均為人民幣)

　　A.260

　　B.280

　　C.300

　　D.320

　　9.

　　某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損正確的處理是()。

　　A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

　　B.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

　　C.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)所在國的法律

　　D.以上意見都不正確

　　10.

　　某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)收入總額750萬元，扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的款項3萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2006年度的虧損額為12萬元，2007年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()元。

　　A.3600

　　B.6600

　　C.12500

　　D.13500

　　11. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在按預(yù)計利潤率計算預(yù)計利潤額時，位于地級市、地區(qū)、盟、州城區(qū)及郊區(qū)的，預(yù)計利潤率不得低于()。

　　A. 5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.20%。

　　12. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為()年。

　　A.2年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.6年

　　13.

　　企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起()年內(nèi)進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　A.3

　　B.5

　　C.10

　　D.無限期

　　14.

　　A企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2008年1月1日向B企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬元、股權(quán)持有到2009年12月31日。A企業(yè)2009所得額為150萬元，2008年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬元，則2009年度應(yīng)納所得稅額為()萬元。

　　A.42.5

　　B.40

　　C.30

　　D.12.5

　　15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列保險費(fèi)不得在稅前扣除的是()。

　　A.按規(guī)定為職工支付的生育保險費(fèi)

　　B.按規(guī)定為職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)

　　C.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的商業(yè)保險費(fèi)

　　D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險

　　16.

　　中國公民孫某2008年6月在就職單位辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入48000元，當(dāng)月工資收入3000元，當(dāng)月距法定的正常離退休年齡還有24個月。孫某6月應(yīng)繳納個人所得稅()元。

　　A.10

　　B.3595

　　C.4190

　　D.7225

　　17.

　　德國馬克先生在中國境內(nèi)無住所，2003—2008年每年在中國境內(nèi)均居住滿1年，假定2009年也在中國境內(nèi)居住滿1年。2009年4月在中國取得工資薪金收入10

　　000元，取得一季度獎金5000元，所在公司憑發(fā)票為其報銷洗衣費(fèi)500元，報銷回國探親往返機(jī)票18

　　000元(所在公司按規(guī)定每年僅能報銷一次往返機(jī)票)，2009年4月應(yīng)在中國繳納個人所得稅()元。

　　A.5800

　　B.2305

　　C.1765

　　D.1665

　　18. 雇主為其雇員負(fù)擔(dān)一定比例的工資應(yīng)納稅款，計算其工資收入應(yīng)納稅所得額的公式應(yīng)為()。

　　A.應(yīng)納稅所得額=(未含雇主負(fù)擔(dān)的稅款的收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù))÷(1-稅率)

　　B.應(yīng)納稅所得額=(未含雇主負(fù)擔(dān)的稅款的收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù))÷(1-稅率×負(fù)擔(dān)比例)

　　C.應(yīng)納稅所得額=(未含雇主負(fù)擔(dān)的稅款的收入額-速算扣除數(shù)×負(fù)擔(dān)比例)÷(1-稅率)

　　D.應(yīng)納稅所得額=(未含雇主負(fù)擔(dān)的稅款的收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù)×負(fù)擔(dān)比例)÷(1-稅率×負(fù)擔(dān)比例)

　　19. 某外籍個人2009年4月1日來華任職于境內(nèi)的某企業(yè)，2009年4月25日離境，該外籍個人境內(nèi)居住天數(shù)為()。

　　A.23天

　　B.24天

　　C.25天

　　D.30天

　　20.

　　某外籍專家2008年9月11日來境內(nèi)某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在華工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元(1美元=8.25元人民幣)。該專家一直工作到2008年11月25日離境，其11月份應(yīng)納個人所得稅額為()元。

　　A.8425

　　B.7020.83

　　C.7206.27

　　D.4270.83