稅務師考試《稅法二》習題及答案（9）

　　一、單項選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入

　　B.已做壞賬損失處理后又收回的應收款項

　　C.經(jīng)營過程中的違約金收入

　　D.匯兌收益

　　2.2009年某居企業(yè)向主管稅務機關(guān)申報收入總額120萬元，成本費用支出總額 157.5萬元，全年虧損37.5萬元，經(jīng)稅務機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為20%。2009年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.7.08

　　B.10.15

　　C.10.5

　　D.9.84

　　3.某居民企業(yè)2009年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生18萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2009年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為( )萬元。

　　A.0.75

　　B.7.75

　　C.9.75

　　D.35.50

　　4.2009年度，某企業(yè)財務資料顯示，2009年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元;收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務機關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。

　　A.90

　　B.40.8

　　C.44.4

　　D.23.4

　　5.某林場外購一批梨樹支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為( )。

　　A.一次性在稅前扣除

　　B.按梨樹壽命在稅前分期扣除

　　C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除

　　D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除

　　6.2009年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1400萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2009年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.72

　　D.78

　　7.2009年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設備價款117萬元。己知該企業(yè)2007年虧損40萬元，2008年盈利20萬元。2009年度經(jīng)審核的利潤額180萬元。假定無納稅調(diào)整事項，2009年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.16.83

　　B.18.83

　　C.19

　　D.28.3

　　8.對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當年銷售(營業(yè))收入( )的廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.30%

　　9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照不低于(　)的預計利潤率，預繳企業(yè)所得稅。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.10%

　　D.20%

　　10.2009年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，2008年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2009年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.47.5

　　B.52.14

　　C.53.4

　　D.54.3

　　11.某企業(yè)2009年度投資收益發(fā)生120萬元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬元;國庫券轉(zhuǎn)讓收益15萬元;境外投資企業(yè)分回收益25萬元(被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%)。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得30萬元，該企業(yè)2009年應納所得稅額為(　)萬元。

　　A.32.5

　　B.25.31

　　C.12.81

　　D.23.75

　　12.位于經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2006年成立且當年獲利。適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2009年應納稅所得額為200萬元。2009年度該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.15

　　B.18

　　C.20

　　D.50

　　13.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的( )。

　　A.40%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.70%

　　14.2009年1O月中國公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計20個月。張某的月工資2200元。2009年10月張某應繳納個人所得稅( )元。

　　A.6500

　　B.7855

　　C.8875

　　D.8905

　　15.某外國人2008年1月14日來華工作，2009年2月15日回國，2009年4月10日返回中國，2009年11月，因工作需要去了美國半個月，之后返回中國，后于2009年12月25日離華回國，則該納稅人(　)。

　　A.2008年度為我國居民納稅人，2009年度為我國非居民納稅人

　　B.2008年度為我國非居民納稅人，2009年度為我國居民納稅人

　　C.2008年度和2009年度均為我國非居民納稅人

　　D.2008年度和2009年度均為我國居民納稅人

　　16.劉某2009年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費560元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應納的個人所得稅稅額為(　)元。

　　A.950.40

　　B.920.40

　　C.912.40

　　D.914.40

　　17.某教授2009年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2009年9月又在另外一個出版社出版取得稿酬3700元，該教授共應納個人所得稅(　)元。

　　A.952

　　B.1288

　　C.1366.4

　　D.1358

　　18.2009年5月，李某獲得A上市公司派發(fā)的紅股15000股。紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4元/股。李某獲得的紅股應繳納個人所得稅( )元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.4000

　　D.8000

　　19.2009年某個體工商戶王某全年銷售收入2000萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費50萬元。2009年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務招待費為( )萬元。

　　A.5

　　B.10

　　C.18

　　D.30

　　20.2009年中國公民黃某在韓國取得勞務報酬收入40000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6500元;取得偶然所得10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元�；貒�后，黃某應繳納個人所得稅( )元。

　　A.50

　　B.100

　　C.1000

　　D.1100