答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：企業(yè)所得稅法中所稱(chēng)其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入的確定,相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：應(yīng)納企業(yè)所得稅=157.5÷(1-20%)×20%×25%=9.84(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：福利費(fèi)扣除限額為150×14%=21(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除18萬(wàn)元，不調(diào)整;

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除;

　　職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2.5%=3.75(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生4.50萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除3.75萬(wàn)元。

　　應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=4.50-3.75=0.75(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“工資薪金和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2000+220-1550-200-100=370(萬(wàn)元)

　　捐贈(zèng)扣除限額=370×12%=44.4(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅捐贈(zèng)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：梨樹(shù)屬于林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低不得低于10年計(jì)提折舊。

　　【該題針對(duì)“資產(chǎn)的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：(1200+400)×0.5%=8(萬(wàn)元)，20×60%=12(萬(wàn)元)，因此按照8萬(wàn)元在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增12萬(wàn)元。

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1400+12)×25%=78(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：應(yīng)納企業(yè)所得稅=[180-(40-20)]×25%-117×10%=28.3(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：對(duì)采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除。

　　【該題針對(duì)“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%。

　　【該題針對(duì)“房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5000+80-4100-700-60=220(萬(wàn)元)

　　公益性捐贈(zèng)扣除限額=220×12%=26.4(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是26.4萬(wàn)元。

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：境內(nèi)的投資收益免稅;國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅;境外投資收益補(bǔ)稅。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額=(15+30)×25%+25÷(1-20%)×(25%-20%)=12.81(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“境外所得稅額抵免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：2009年適用稅率為20%，當(dāng)年享受減半優(yōu)惠。應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×10%=20(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：60000÷20+2200-2000=3200(元)，稅率為15%，扣除數(shù)為125。

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅=(60000+2200-2000)×15%-125=8905(元)

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部退養(yǎng)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：我國(guó)稅法規(guī)定的在華居住時(shí)間是一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)365日，即為

　　居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算。

　　2008年來(lái)華的時(shí)間是1月14日不符合一個(gè)納稅年度的規(guī)定，所以是非居民納稅人。

　　2009年兩次離境，第一次離境從“2009年2月15日至2009年4月10日”單次離境超過(guò)

　　30天，所以2009年為非居民納稅人。

　　【該題針對(duì)“納稅身份的判定標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額;對(duì)個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費(fèi)，若能提供有效合法憑證，允許其從所得中扣除。

　　劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(2000-800)×20%+(5000-560)×(1-20%)×20%=950.40(元)

　　【該題針對(duì)“特許權(quán)使用費(fèi)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅,該教授共應(yīng)納個(gè)人所得稅=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3700-800)×20%×(1-30%)=1358(元)。

　　【該題針對(duì)“稿酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：對(duì)于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利(即派發(fā)紅股)，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額。依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅=15000×1×50%×20%=1500(元)

　　【該題針對(duì)“股息紅利所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：2000×0.5%=10(萬(wàn)元)，50×60%=30(萬(wàn)元)，可按10萬(wàn)元扣除。

　　【該題針對(duì)“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　20.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：應(yīng)納個(gè)人所得稅=40000×(1-20%)×30%-2000+10000×20%-6500-3000=100(元)

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　21.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)B、C，應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　【該題針對(duì)“工資、薪酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　22.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。

　　【該題針對(duì)“財(cái)產(chǎn)租賃所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　23.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×(8-3)÷8×30%-3375]×8=93000(元)。

　　【該題針對(duì)“股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　24.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目為:工資薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

　　【該題針對(duì)“減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　25.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　26.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料:

　　(1)房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書(shū)

　　(2)土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同

　　(3)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用方面的資料、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證，以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料。

　　(4)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　27.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：收入總額=8000(萬(wàn)元)

　　扣除項(xiàng)目金額=1000+3000+8000×5%+(1000+3000)×10%+(1000+3000)×20%=5600(萬(wàn)元)

　　增值額=8000-5600=2400(萬(wàn)元)

　　增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=2400÷5600×100%=42.86%，適用稅率30%。

　　應(yīng)繳納的土地增值稅=2400×30%=720(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　28.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：未開(kāi)發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠。

　　可扣除項(xiàng)目=1200+60+156=1416(萬(wàn)元)，增值額=2800-1416=1384(萬(wàn)元)

　　增值率=1384÷1416=97.74%，增值額=1384×40%-1416×5%=482.8(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　29.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：技術(shù)咨詢(xún)合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花。

　　【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　30.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi);選項(xiàng)B，建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花;選項(xiàng)C, 由委托方提供主要材料的加工合同,其主要材料不作為計(jì)稅依據(jù)。

　　【該題針對(duì)“印花稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　31.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：軍隊(duì)設(shè)施、學(xué)校幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占耕地免稅。

　　【該題針對(duì)“耕地占用稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　32.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同，不征印花稅。

　　【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　33.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)B，房屋出租的由出租人納稅;選項(xiàng)C，房屋出典的由承典人納稅;選項(xiàng)D，個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　34.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)B、C均為現(xiàn)行房產(chǎn)稅政策中的免稅項(xiàng)目;郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)，從2001年1月1日起不再征收房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　35.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：應(yīng)納車(chē)船稅=3×2000×4+2×1000×50%×4×50%=26000(元)

　　【該題針對(duì)“車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　36.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算，超過(guò)0.5噸的按照1

　　噸計(jì)算。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車(chē)船稅。拖船按船舶稅額的

　　50%計(jì)算。1噸以下的小型車(chē)船，一律按照1噸計(jì)算。該公司應(yīng)繳納的車(chē)船稅=200×5+181×5+150÷2×5×50%+2×5=2102.5(元)。

　　【該題針對(duì)“車(chē)船稅的征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　37.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋，不包括土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。

　　【該題針對(duì)“契稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　38.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買(mǎi)賣(mài)合同的總價(jià)款。

　　應(yīng)納契稅=(1500+802)×3%=69.06(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“契稅的稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　39.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項(xiàng)A、C和D是法定的免稅項(xiàng)目。

　　【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　40.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)C，直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地才免稅;選項(xiàng)D，人民團(tuán)體辦公自用土地免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，只能是自用的，租賃不在免征范圍。

　　【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除，應(yīng)該在發(fā)生當(dāng)期扣除，企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得不得扣除。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2.

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：選項(xiàng)C，銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;選項(xiàng)D，長(zhǎng)期為客戶(hù)提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3.

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、人壽保險(xiǎn)不得扣除。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4.

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：企業(yè)所得稅法所稱(chēng)非居民企業(yè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括：

　　(一)管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu);

　　(二)工廠(chǎng)、農(nóng)場(chǎng)、開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所;

　　(三)提供勞務(wù)的場(chǎng)所;

　　(四)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所;

　　(五)其他從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

　　【該題針對(duì)“非居民企業(yè)的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5.

　　【正確答案】：BE

　　【答案解析】：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除;符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征或減征企業(yè)所得稅，但不是免稅收入;民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅中屬于地方分享部分的減征或免征。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6.

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：選項(xiàng)C，分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;選項(xiàng)D，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。

　　【該題針對(duì)“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7.

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：房屋、建筑物以及融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊。

　　【該題針對(duì)“固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8.

　　【正確答案】：ACE

　　【答案解析】：選項(xiàng)B, 金融債券的利息收入不屬于免稅收入;選項(xiàng)D，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是免稅收入。

　　【該題針對(duì)“不征稅收入和免稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9.

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：選項(xiàng)B，外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)C，以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10.

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：選項(xiàng)C,演出人員參加本單位義演取得獎(jiǎng)金,是工資薪金所得;選項(xiàng)D，個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　【該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11.

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，在境內(nèi)居住不滿(mǎn)90天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿(mǎn)1年的年度起計(jì)算5年期限;選項(xiàng)D，境內(nèi)所得境外支付的部分，是免稅的;選項(xiàng)E，必須是居住滿(mǎn)1年，才對(duì)境內(nèi)、外所得征稅。

　　【該題針對(duì)“非居民納稅人的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12.

　　【正確答案】：CDE

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶(hù)將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)B，業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰ 。

　　【該題針對(duì)“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13.

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：選項(xiàng)C，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅;選項(xiàng)E，兼職收入應(yīng)作為勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)納稅;應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-2000)×10%-25+(3000-800)×20%+15000×10%-25=2090(元)

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14.

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項(xiàng)B和選項(xiàng)E，應(yīng)作為工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。

　　【該題針對(duì)“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)稅管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15.

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項(xiàng)B，超過(guò)一萬(wàn)元的，全額征稅;選項(xiàng)E，應(yīng)定率或定額扣除費(fèi)用。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16.

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：選項(xiàng)B，從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶(hù)籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17.

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：出讓國(guó)有土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)不屬于征稅范圍。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18.

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外投資的房產(chǎn)視同銷(xiāo)售，繳納土地增值稅;國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，是房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為，繳納土地增值稅。

　　【該題針對(duì)“減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19.

　　【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算:

　　(1)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;

　　(2)取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的;

　　(3)納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;

　　(4)省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的清算管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　20.

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，可實(shí)行核定征收：

　　(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

　　(2)擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

　　(3)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的;

　　(4)符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的;

　　(5)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅核定征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　21.

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：選項(xiàng)D，按購(gòu)銷(xiāo)合同貼花。

　　【該題針對(duì)“印花稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　22.

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：選項(xiàng)A正確的說(shuō)法應(yīng)該是“運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒(méi)有畫(huà)銷(xiāo)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不交或少交的稅金、滯納金，并處不交或少交的稅款的50%以上5倍以下罰款”;D選項(xiàng)不是“可以”，而是“并處”50%以上5倍以下罰款，說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)在此條文上沒(méi)有選擇的權(quán)利，是“必須”的。

　　【該題針對(duì)“印花稅違章處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　23.

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：出租及經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)均需要征收房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　24.

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：選項(xiàng)D、E需要征收房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　25.

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：選項(xiàng)C、D根據(jù)“自重噸位”作為計(jì)稅依據(jù)。

　　【該題針對(duì)“車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　26.

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。

　　【該題針對(duì)“契稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　27.

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：選項(xiàng)B，土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無(wú)論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書(shū)，無(wú)論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過(guò)程中是否與對(duì)方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書(shū)變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，土地使用者及其對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納契稅;選項(xiàng)D，土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級(jí)人民政府確定是否減免契稅;選項(xiàng)E，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。

　　【該題針對(duì)“契稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　28.

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=10000×3×(9000-300)÷9000=29000(元)=2.9(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納房產(chǎn)稅=8000×(1-20%)×1.2%×(9000-300)÷9000=74.24(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　29.

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：廠(chǎng)區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;尚未核發(fā)土地使用證的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待收到土地使用證后再作調(diào)整。

　　【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　30.

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：省級(jí)人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車(chē)船給予定期減稅、免稅，因此城市交通電車(chē)不屬于法定免稅范圍;非機(jī)動(dòng)駁船按船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。

　　【該題針對(duì)“車(chē)船稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】