二、多項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有(　)。

　　A.發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

　　B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

　　C.非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用

　　D.企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

　　E.企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　2.下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有(　)。

　　A.售后回購(gòu)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)分別作銷售和購(gòu)進(jìn)核算

　　B.以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用

　　C.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

　　D.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在最終勞務(wù)活動(dòng)結(jié)束后確認(rèn)收入

　　E.企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有( )。

　　A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

　　E.企業(yè)為投資者支付的人壽保險(xiǎn)

　　4.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括( )。

　　A.提供勞務(wù)的場(chǎng)所

　　B.辦事機(jī)構(gòu)

　　C.開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所

　　D.來(lái)華人員居住地

　　E.建筑工程作業(yè)的場(chǎng)所

　　5.下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

　　A.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

　　B.外商投資者在2009年取得投資于外商投資企業(yè)的2007年累計(jì)未分配利潤(rùn)，免征企業(yè)所得稅

　　C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入

　　D.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

　　E.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　6.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有( )。

　　A.各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

　　B.分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤�一�?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

　　C.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

　　E.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳入中央國(guó)庫(kù)

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有( )。

　　A.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.未投入使用的機(jī)器、設(shè)備

　　D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　E.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　8.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。

　　A.國(guó)債利息收入

　　B.金融債券的利息收入

　　C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　D.居民企業(yè)從在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益

　　E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益

　　9.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

　　A.自創(chuàng)商譽(yù)

　　B.外購(gòu)商譽(yù)的支出

　　C.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

　　D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊

　　E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)所計(jì)提的折舊

　　10.下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入

　　B.個(gè)人兼職收入

　　C.演出人員參加本單位義演取得的獎(jiǎng)金

　　D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入

　　E.住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入

　　11.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的有( )。

　　A.在境內(nèi)居住不滿183天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限

　　B.在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅

　　C.在境內(nèi)居住不滿1年但超過(guò)183日的，僅就其該年度來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅

　　D.在境內(nèi)居住不滿90日的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅

　　E.應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅

　　12.下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有( )。

　　A.將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其利潤(rùn)總額12%的部分允許稅前扣除

　　B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除

　　C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　D.研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技木、新工藝發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在5萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

　　E.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除

　　13.中國(guó)公民錢某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2009年12月錢某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金15000元。下列關(guān)于錢某2009年12月份個(gè)人所得稅的處理，表述正確的有( )。

　　A.錢某12月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元

　　B.兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　C.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)和12月份工資合并納稅

　　D.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅

　　E.兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資申報(bào)納稅

　　14.關(guān)于股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有( )。

　　A.員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅

　　B.員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅

　　C.員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實(shí)施企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅

　　D.取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款

　　E.取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買賣股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股票市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，差價(jià)收益作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅

　　15.下列表述中，符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的有( )。

　　A.稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件中未明確規(guī)定納稅人個(gè)人享受減免稅必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人取得的所得完全符合減免稅條件的，無(wú)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅

　　B.個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)以下的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按照超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅

　　C.外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅的，僅限于外籍個(gè)人在我國(guó)的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具且每年不超過(guò)2次的費(fèi)用

　　D.個(gè)人有“減稅項(xiàng)目”規(guī)定情形的，必經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，方可減征個(gè)人所得稅

　　E.個(gè)人通過(guò)拍賣市場(chǎng)拍賣個(gè)人財(cái)產(chǎn)，均按照財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格依據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅