單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。

A.應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅

B.凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅

D.在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅

2、下列所得中，不按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。

A.編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)

B.雇主為員工購買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得

D.任職、受雇于報(bào)社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

3、下列人員中屬于個(gè)人所得稅的非居民納稅人的是( )。

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.具有中國(guó)國(guó)籍的國(guó)內(nèi)公民

C.在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住5年的外國(guó)僑民

D.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員

4、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。

A.個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B.個(gè)人在兩處或兩處以上出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)合并各處取得的所得納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，單獨(dú)作為稿酬所得計(jì)稅

D.作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，不再征收個(gè)人所得稅

5、某來自與我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定國(guó)家的外籍個(gè)人，在國(guó)內(nèi)一外資企業(yè)任職。2010年4月5日來華，2010年9月25日離開中國(guó); 9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付;9月份該外籍人員取得探親費(fèi)2000元。該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為(　)元。

A.16620.83

B.8108.16

C.6232.81

D.6108.16

6、趙某2010年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。則趙某取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅為(　)元。

A.1160

B.1200

C.1360

D.1500

7、甲企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣(債務(wù)人A欠20萬元，債務(wù)人B欠30萬元，債務(wù)人C欠50萬元)，假設(shè)張某從拍賣會(huì)上以70萬元購買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，將B債務(wù)人的所有欠款收回，收回價(jià)款24萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則張某應(yīng)納個(gè)人所得稅是( )萬元。

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

8、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.3416

B.3449.6

C.3752

D.4009.6

9、楊先生為某上市公司的員工，公司2009年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2009年8月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股;該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2010年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2010年4月18日楊先生以授予價(jià)購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格8元/股。計(jì)算楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.0

B.87850

C.93875

D.93000

10、某外籍人員2010年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣30000元，12月20日離開中國(guó)，則2010年12月份該外籍人員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額(　)元。

A.10185

B.6735.24

C.6570.97

D.6406.69

11、某雜志社專職編輯2010年12月取得工資5200元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得稿費(fèi)1800元，還取得年終績(jī)效工資10400元，則該編輯12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.1580

B.1780

C.1640

D.1530

12、在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，所發(fā)生的費(fèi)用(　)。

A.不繳納個(gè)人所得稅

B.按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

C.按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

D.按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

13、李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)(稅后)54600元�？蛻魬�(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅( )元。

A.12760

B.14300

C.15400

D.18600

14、王某為一家私營(yíng)企業(yè)的董事兼投資者，不在該私營(yíng)企業(yè)任職，2010年從該公司取得董事費(fèi)收入8萬元，將其中2萬元通過民政部門捐贈(zèng)給貧困地區(qū);以投資者的名義向該私營(yíng)企業(yè)借款3萬元用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年末未償還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

15、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，雙方商定，設(shè)計(jì)完成后由施工企業(yè)支付給工程師35000元不含稅的勞務(wù)費(fèi)，個(gè)人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，施工企業(yè)代付的個(gè)人所得稅為(　)元。

A.6400.00

B.7710.53

C.8132.23

D.8421.05

16、公民甲某2010年3月份取得工資4000元，按照公司年金繳納辦法，個(gè)人繳納工資的5%，單位繳納10%。另外，單位通過保險(xiǎn)公司辦理其他補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，單位繳納1000元，且辦理到甲某個(gè)人保險(xiǎn)賬戶。當(dāng)月應(yīng)納個(gè)稅( )元。

A.200

B.215

C.285

D.345

17、中國(guó)公民李某取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.1052

B.2150

C.2240

D.1072

18、杰特為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2010年3月6日來華，12月25日離開。期間杰特因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，杰特在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為( )天。

A.282

B.288

C.284

D.294