計(jì)算題

1、中國(guó)公民趙某是北京市一公司職員，2010年3月份取得收入情況如下：(1)工資收入3400元，季度獎(jiǎng)2000元;取得2009年年終獎(jiǎng)12000元。(2)接受某公司邀請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)顧問(wèn)，當(dāng)月取得收入35000元，從中拿出9000元通過(guò)希望工程基金會(huì)捐給希望工程。(3)撰寫的一本專著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外繳納所得稅3000元。(4)2009年購(gòu)入1000份債券，每份買入價(jià)10元，購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。本月以每份15元的價(jià)格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：

(1)2010年3月取得工資和各項(xiàng)獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(　)元。

A.1560 B.1520 C.2000 D.2150

(2)2010年3月?lián)�任技術(shù)顧問(wèn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(　)元。

A.5600 B.3000 C.2500 D.3920

(3)2010年3月出版專著取得收入應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅額為(　)元。

A.1220 B.1052 C.1032 D.1500

(4)2010年3月售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(　)元。

A.420 B.452 C.560 D.250

2、杰克為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，杰克已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2010年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元;從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。(2)當(dāng)年一月將閑置的一套住房對(duì)外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用(僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi))。 (5)通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證。 (6)10月份從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，通過(guò)政府部門向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)10000元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

(1)杰克每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.9275 B.9120 C.8175 D.8125

(2)杰克財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.7878.7 B.7372.8 C.7344.7 D.7644.8

(3)杰克轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.4300 B.4100 C.4500 D.2400

(4)杰克取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.1360 B.1860 C.2080 D.2240

第四大題 ：綜合題

1、我國(guó)公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2010年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程，在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎(jiǎng)金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。2009年陸某收入如下： (1)在M公司每月取得基本工資5000元。 (2)1～2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。 (3)3～12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元。 (4)12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元。 (5)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。 (6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得銀行存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。 (7)1～12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(1)陸某12月份取得獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

A. 2975 B. 4375 C. 6125 D. 8875

(2)N公司每月向陸某支付工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅()元。

A. 475.00 B. 777.27 C. 825.00 D. 1425.00

(3)陸某從M和N公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A. 20675 B. 27625 C. 29200 D. 33775

(4)陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A. 550 B. 650 C. 750 D. 850

(5)陸某全年兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A. 2100 B. 4620 C. 7680 D. 9520

(6)根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個(gè)人所得稅征稅方法的說(shuō)法中，正確的有()。

A.取得的存款利息按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率

B.取得的上市公司的股息按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率

C.取得非上市公司的股息，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅

D.以股票形式向股東個(gè)人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅

2、公民李山為一企業(yè)法定代表人，2010年取得以下收入： (1)該企業(yè)實(shí)行年薪制，公民李山每月取得工資5000元，12月取得年終效益工資64000元;(2)公民李山根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長(zhǎng)篇小說(shuō)出版，按合同約定，出版社向公民李山預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元;當(dāng)年公民李山還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說(shuō)，歷時(shí)2個(gè)月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10800元。(3)當(dāng)年一月份將閑置的一套住房對(duì)外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用(僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)); (4)通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證;(5)從A國(guó)取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅400元;從B國(guó)取得翻譯所得(稅前)人民幣60000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18000元。(6)12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)280元。要求：按下列順序回答問(wèn)題：

(1)全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.12023 B.13805 C.14405 D.16325

(2)稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.7325.6 B.7425.6 C.7929.6 D.7838.6

(3)財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.7878.7 B.7372.8 C.7344.7 D.7644.8

(4)轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.4300 B.4100 C.4500 D.2400

(5)從A國(guó)、B國(guó)取得的所得應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為( )元。

A.1200 B.1600 C.400 D.9600

(6)轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.8000 B.1944 C.2000 D.972