三、計算題

　　1、某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2012年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月-12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2012年3月1日起將2010年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限12個月，2012年12月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用600萬元、管理費用820萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、財務(wù)費用180萬元(全部為當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額)。

　　(注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%)

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　、2012年該公司應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A、441.6

　　B、771.6

　　C、791.94

　　D、792.6

　　、2012年該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加共計(　)萬元。

　　A、530.20

　　B、533.50

　　C、318.12

　　D、320.10

　　、2012年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅共計(　)萬元。

　　A、16.4

　　B、16.92

　　C、14.9

　　D、14.84

　　、計算土地增值額時應(yīng)扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計(　)萬元。

　　A、5430

　　B、5500

　　C、6600

　　D、6850

　　2、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年開發(fā)一個項目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了銷售合同。

　　(2)簽訂土地購買合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款600萬元，繳納有關(guān)費用 50萬元。

　　(3)發(fā)生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費150萬元，開發(fā)間接費用60萬元。

　　(4)發(fā)生銷售費用100萬元，財務(wù)費用60萬元。管理費用80萬元。

　　(5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤利息，當?shù)卣�府�?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10%。

　　根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　、該房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A、389.1

　　B、394.5

　　C、678.54

　　D、679.6

　　、該房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年應(yīng)繳納印花稅(　)萬元。

　　A、1.38

　　B、1.50

　　C、2.18

　　D、2.30

　　、該公司計算土地增值額時準予扣除的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加共計(　)萬元。

　　A、220

　　B、222.65

　　C、225

　　D、230.6

　　、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準予扣除的扣除項目金額為(　)萬元。

　　A、2301

　　B、2303.65

　　C、2703

　　D、2685。