一、單項(xiàng)選擇題

　　1、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算個(gè)體戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以直接扣除的是( )。

　　A.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

　　B.購置的價(jià)值為7萬元的測試儀器

　　C.個(gè)體戶業(yè)主的工資

　　D.分配給投資者的股利

　　【答案】A

　　【解析】本題考核個(gè)體戶計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)B為資本性支出，稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價(jià)值在5萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)C個(gè)體戶業(yè)主的工資和選項(xiàng)D分配給投資者的股利，均屬于稅法規(guī)定不得抵扣的項(xiàng)目。因此本題的正確選項(xiàng)為A。

　　2、在確定所得來源地時(shí)，勞務(wù)活動(dòng)地原則和所得支付地原則發(fā)生矛盾時(shí)，國際稅收協(xié)定范本確定的非居住國按勞務(wù)活動(dòng)地原則征稅的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為( )日。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.183

　　【答案】D

　　【解析】本題考核國際稅收協(xié)定范本確定的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。正確選項(xiàng)為D，為183日。

　　3、某人由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位2009年7月分別支付該人工資1000元和8000元，按派出單位與個(gè)人簽訂的協(xié)議，個(gè)人從外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個(gè)人7月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.325

　　B.475

　　C.825

　　D.1025

　　【答案】B

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人取得的實(shí)際工資收入為1000+8000-3000=6000(元)，7月應(yīng)納稅所得額為6000-2000=4000(元)，適用稅率為15%，速算扣除數(shù)為125元，因此7月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為4000×15%-125=475(元)。

　　4、境內(nèi)某公司代其雇員(中國公民)繳納個(gè)人所得稅，2009年5月支付給王某的工資為5950元人民幣，則代繳的個(gè)人所得稅稅額為( )元。

　　A.467.5

　　B.550

　　C.581.25

　　D.625

　　【答案】B

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。需要注意的是，本題公司支付給王某的工資為稅后收入，按稅率為15%計(jì)算王某的稅前收入為6500元，則公司代繳個(gè)人所得稅額為：(6500-2000)×15%-125=550(元)

　　5、下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬的是( )。

　　A.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

　　B.個(gè)人提供專有技術(shù)獲得的報(bào)酬

　　C.個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入

　　D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍。本題正確選項(xiàng)為A。選項(xiàng)B，個(gè)人提供專有技術(shù)獲得的報(bào)酬屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;選項(xiàng)C，個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入屬于稿酬所得;選項(xiàng)D，個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。