二、多項(xiàng)選擇題

　　1、對(duì)于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。下列支出項(xiàng)目中屬于損失范圍的有( )。

　　A.固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損的金額

　　B.支付賠償金、違約金的金額

　　C.委托代銷支付的手續(xù)費(fèi)金額

　　D.金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息金額

　　E.與收入有關(guān)的其他支出

　　【答案】AB

　　【解析】本題考核個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目。稅法規(guī)定，允許扣除的損失是指?jìng)�(gè)體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢、損毀和出售的凈損失、自然災(zāi)害或意外事故損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。選項(xiàng)CD.E均為允許扣除的成本費(fèi)用。

　　2、按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)于納稅人臨時(shí)離境的，應(yīng)視同在華居住，在計(jì)算居住天數(shù)時(shí)，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指( )。

　　A.一次離境不超過(guò)30天

　　B.一次離境不超過(guò)90天

　　C.多次離境累計(jì)不超過(guò)30天

　　D.多次離境累計(jì)不超過(guò)90天

　　E.多次離境累計(jì)不超過(guò)183天

　　【答案】AD

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)規(guī)定的居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)是一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)是否住滿365日，即以居住滿1年為時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)30日或者多次離境累計(jì)不超過(guò)90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算。因此本題的正確選項(xiàng)為AD。

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有( )。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

　　B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

　　C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

　　D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

　　【答案】AD

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的判斷。稅法規(guī)定，居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，或者在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿1年的。因此本題的正確選項(xiàng)為AD。

　　4、在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，個(gè)體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅金可以扣除的有( )。

　　A.增值稅

　　B.消費(fèi)稅

　　C.教育費(fèi)附加

　　D.印花稅

　　E.房產(chǎn)稅

　　【答案】BCDE

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。稅法中規(guī)定個(gè)體工商戶允許扣除的稅金是指，個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅，以及教育費(fèi)附加。因此本題的正確選項(xiàng)為BCDE。

　　5、在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有( )。

　　A.經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用

　　B.新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用

　　C.匯兌損失

　　D.投資者的家庭支出

　　E.各種贊助支出

　　【答案】DE

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅計(jì)算中，個(gè)體工商戶稅前扣除項(xiàng)目。稅法規(guī)定，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目包括：①資本性支出;②被沒(méi)收的財(cái)物、支付的罰款;③繳納的個(gè)人所得稅，以及各種稅收的滯納金、罰金和罰款;④各種贊助支出;⑤自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?⑥分配給投資者的股利;⑦用于個(gè)人和家庭的支出;⑧個(gè)體戶業(yè)主的工資支出;⑨與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他支出;⑩國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。因此本題的正確選項(xiàng)為DE。