6、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的主要區(qū)別在于( )。

　　A.勞動(dòng)合同關(guān)系

　　B.經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系

　　C.主動(dòng)勞動(dòng)與被動(dòng)勞動(dòng)的關(guān)系

　　D.雇傭與被雇傭的關(guān)系

　　【答案】D

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別。是否存在雇傭與被雇傭關(guān)系，是判斷一種收入是屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，還是屬于工資、薪金所得的重要標(biāo)準(zhǔn)。因此本題的正確選項(xiàng)為D。

　　7、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是( )。

　　A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

　　B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

　　C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

　　D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

　　【答案】D

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍。本題中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的為選項(xiàng)D。選項(xiàng)AB.C均屬于稿酬所得。

　　8、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

　　A.若個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

　　B.若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅

　　C.個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的應(yīng)視同再版稿酬分別征稅

　　D.若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅

　　【答案】D

　　【解析】本題考核稿酬所得的確定。選項(xiàng)A表述正確，稅法規(guī)定，個(gè)人每次以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅;選項(xiàng)B表述正確，在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅;選項(xiàng)C正確，個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次，連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅;選項(xiàng)D表述不正確，若加印作品后再付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅。

　　9、張某2008年1月1日將自有住房出租，租期1年，每月收取租金4500元，不考慮其他稅費(fèi)，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為( )元。

　　A.8640

　　B.4440

　　C.4320

　　D.3360

　　【答案】C

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。每月應(yīng)納稅額=4500×(1-20%)×10%=360(元)，全年應(yīng)納稅額=360×12=4320(元)。因此正確選項(xiàng)為C。

　　10、稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是( )。

　　A收入來源地

　　B個(gè)人戶籍所在地

　　C稅務(wù)局指定地

　　D其中固定一地

　　【答案】D

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。稅法規(guī)定，納稅人在兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　11、下列所得項(xiàng)目中，不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.偶然所得

　　D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　【答案】D

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅代扣代繳。稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付下列所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：工資、薪金所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得，以及經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。因此本題中不采取代扣代繳方式的為選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。