參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】B

【答案解析】課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

2.【正確答案】B

【答案解析】稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于國家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對納稅人收入的再分配。

3.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅;另一方面，課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無效的。選項(xiàng)C，經(jīng)濟(jì)上的稅收公平往往是作為一種經(jīng)濟(jì)理論提出來的，可以作為制定稅法的參考，但是對政府及納稅人尚不具備強(qiáng)制性的約束力，只有當(dāng)其被國家以立法形式所采納時(shí)，才會(huì)上升為稅法基本原則，在稅收法律實(shí)踐中得到全面貫徹。選項(xiàng)D，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因果關(guān)系，也不能引用稅收合作信賴主義。

4.【正確答案】D

【答案解析】稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，即在稅法運(yùn)行過程中，始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行。

5.【正確答案】A

【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有：(1)納稅人履行納稅義務(wù);(2)納稅義務(wù)因超過期限而消滅;(3)納稅義務(wù)的免除;(4)某些稅法的廢止;(5)納稅主體的消失。其他選項(xiàng)均屬于稅收法律關(guān)系變更的原因。選項(xiàng)BCD是屬于引起稅收法律關(guān)系的變更的原因。

6.【正確答案】C

【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。

7.【正確答案】B

【答案解析】稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同。

8.【正確答案】A

【答案解析】在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

9.【正確答案】A

【答案解析】稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點(diǎn)在于稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題。

10.【正確答案】C

【答案解析】資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于大概括稅目形式。

11.【正確答案】A

【答案解析】“兩稅法”是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財(cái)政都曾起到了積極作用。

12.【正確答案】D

【答案解析】稅法的空間效力、時(shí)間效力最終都要?dú)w結(jié)為對人的效力。

13.【正確答案】C

【答案解析】由國家稅務(wù)行政主管機(jī)關(guān)，包括財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署執(zhí)法過程中作出的解釋屬于行政解釋，原則上不能作為判案的直接依據(jù)。

14.【正確答案】B

【答案解析】稅法和刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為，但是二者的聯(lián)系十分密切。

15.【正確答案】C

【答案解析】強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件：

①超過納稅期限。未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款。

②告誡在先。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須責(zé)令限期繳納稅款。

③超過告誡期。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。

16.【正確答案】D

【答案解析】對稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服的，可以申請行政訴訟。

17.【正確答案】B

【答案解析】事前監(jiān)督是指在稅收執(zhí)法行為作出之前對執(zhí)法行為所實(shí)施的監(jiān)督，目的在于強(qiáng)化源頭控制，確保執(zhí)法行為合法。稅收規(guī)范性文件合法性審核制度就是一種重要的事前監(jiān)督方式。重大稅務(wù)案件審理制度是事中監(jiān)督的重要形式。稅收執(zhí)法檢査、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。

二、多項(xiàng)選擇題

18.【正確答案】ABCE

【答案解析】法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。

19.【正確答案】ABDE

【答案解析】選項(xiàng)C，在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率;在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。

20.【正確答案】CDE

【答案解析】選項(xiàng)A、B是關(guān)于稅收公平主義的說法，應(yīng)與實(shí)質(zhì)課稅原則進(jìn)行區(qū)分。

21.【正確答案】ABCD

【答案解析】稅法的規(guī)范作用，包括指引作用、評價(jià)作用、預(yù)測作用、強(qiáng)制作用和教育作用，不包括經(jīng)濟(jì)作用。

22.【正確答案】ABC

【答案解析】稅法的特點(diǎn)可以概括為：(1)從立法過程來看，稅法屬于制定法;(2)從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);(3)從內(nèi)容來看，稅法具有綜合性。

23.【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)C，稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī);選項(xiàng)E，稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)。

24.【正確答案】BCE

【答案解析】選項(xiàng)A，表明身份制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在進(jìn)行稅務(wù)行政行為之始，向稅務(wù)行政相對人出示履行職權(quán)證明的制度;選項(xiàng)D，聽證制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對于行政程序的公開、公正和公平起到重要的保障作用。

25.【正確答案】ABCE

【答案解析】國務(wù)院通過行政法規(guī)實(shí)行的是決定制。

26.【正確答案】ABDE

【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的,是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。

27.【正確答案】CDE

【答案解析】選項(xiàng)A，制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分;選項(xiàng)B，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力。

28.【正確答案】AB

【答案解析】選項(xiàng)C屬于稅收法規(guī);選項(xiàng)D、E屬于稅收法律。

29.【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)E屬于稅法的規(guī)范作用。

30.【正確答案】ACE

【答案解析】稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)開始生效、何時(shí)終止效力和有無溯及力的問題。

31.【正確答案】ABCE

【答案解析】稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。

32.【正確答案】ABCD

【答案解析】欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使撤銷權(quán)