二、多項選擇題

18.下列關于法律優(yōu)位原則的說法，正確的有(　)。

A.法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則

B.其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力

C.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關系上

D.法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

E.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

19.下列關于稅率的表述，正確的有(　)。

A.比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動

B.定額稅率的基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率

D.我國個人所得稅中工資、薪金所得采用超額累進稅率

E.在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

20.下列關于實質課稅原則的說法中，正確的有(　)。

A.稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力進行分配

B.負擔能力相等，稅負相同，負擔能力不等，稅負不同

C.應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負

D.判斷某個具體的人或事件是否滿足課稅要件或者是否應承擔納稅義務時，不能受其外在形式的蒙蔽，而應按實質條件的指向確認其納稅義務

E.實質課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性

21.稅法的規(guī)范作用，包括(　)。

A.指引作用

B.評價作用

C.預測作用

D.強制作用

E.經濟作用

22.根據(jù)規(guī)定，稅法的特點包括(　)。

A.從立法過程來看，稅法屬于制定法

B.從法律性質看，稅法屬于義務性法規(guī)

C.從內容看，稅法具有綜合性

D.從內容看，稅法具有單一性

E.從性質來看，稅法具有強制性

23.稅法雖與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現(xiàn)在(　)。

A.稅法具備經濟分配的性質，而一般行政法不具備這樣的性質

B.稅法與社會再生產，特別是與物質資料再生產的全過程密切相連，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的

C.稅法是一種授權性法規(guī)，而行政法大多為義務性法規(guī)

D.稅法是一種義務性法規(guī)，而行政法大多為授權性法規(guī)

E.行政法具備經濟分配的性質，而稅法不具備這樣的性質

24.下列關于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有(　)。

A.聽證制度是指稅務機關及其工作人員在進行稅務行政行為之始，向稅務行政相對人出示履行職權證明的制度

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度要求將稅務機關內部的某些相互聯(lián)系的職能加以分離，使之分屬于不同的機關或不同的工作人員掌管和行使

D.回避制度被公認為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

E.時限制度是指稅務行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限制的制度

25.關于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有(　)。

A.國務院稅務主管部門(財政部或國家稅務總局)向國務院報請立項

B.由國務院負責起草，通常由國務院稅務主管部門負責擬定

C.國務院法制機構負責審查，提請國務院常務會議審議

D.國務院通過行政法規(guī)實行的是表決方式，組成人員過半數(shù)，方可通過

E.由總理最終決定，并由總理簽署國務院令公布實施，行政法規(guī)應在公布后的30日內報全國人大常委會備案

26.下列關于稅收法律關系征稅主體的說法中，正確的是(　)

A.稅務機關的權利與義務體現(xiàn)為職權與職責

B.判斷一個行政機關是否具備行政主體資格，關鍵要看其是否經過法律授權

C.稅務機關行使的征稅權可以自由放棄或轉讓

D.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機關，除此以外，沒有法律明文授權，任何機關都不能成為征稅主體

E.稅務機關之所以成為征稅主體，是因為有國家的法定授權

27.下列關于稅收立法的表述中正確的有(　)。

A.制定稅法是稅收立法的全部

B.稅務規(guī)章解釋效力低于稅務規(guī)章

C.稅收法律由全國人大及其常委會制定

D.稅務規(guī)章和其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務院裁決

E.稅收立法是國家整個立法活動的組成部分，具有一般立法的共性

28.下列各項中，屬于稅務規(guī)章的有(　)。

A.《增值稅暫行條例實施細則》

B.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

C.《消費稅暫行條例》

D.《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》

E.《人民共和國環(huán)境保護稅法》

29.稅法是調整經濟分配關系的法律。稅法的經濟作用包括(　)。

A.稅法是正確處理稅收分配關系的法律依據(jù)

B.稅法是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障

C.稅法是監(jiān)督管理經濟活動的有力武器

D.稅法是維護國家權益的重要手段

E.稅法具有較強的預測作用

30.根據(jù)稅法規(guī)定，稅法的時間效力是指(　)。

A.稅法何時開始生效

B.稅法何時中止生效

C.稅法何時終止效力

D.稅法對人的效力

E.有無溯及力的問題

31.關于稅收法律關系的概念和特點，下列表述正確的有(　)。

A.具有財產所有權單向轉移的性質

B.主體的一方只能是國家

C.權利義務關系具有不對等性

D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E.對稅收法律關系的性質，有兩種不同的學說，即“權力關系說”和“債務關系說”

32.下列關于稅收民事司法的表述，正確的有(　)。

A.稅法與民法的關系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關系

B.稅收的優(yōu)先權、代位權、撤銷權制度等，都是有關稅收債權的重要保護制度

C.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外

D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規(guī)定行使代位權

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，稅務機關不可以依照規(guī)定行使撤銷權