一、單項(xiàng)選擇題

1.房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)費(fèi)用，不可以列入土地增值稅加計(jì)20%扣除范圍的是(　)。

A.安置動(dòng)遷用房支出

B.支付建筑人員的工資福利費(fèi)

C.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

D.銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

2.根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于(　)。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

3.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是(　)。

A.與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

4.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2019年8月份把其市場(chǎng)價(jià)值1000萬(wàn)元的商品房通過省政府無(wú)償贈(zèng)送給貧困小學(xué)，該商品房開發(fā)成本為800萬(wàn)元，甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬(wàn)元。

A.0

B.200

C.50

D.100

5.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是(　)。

A.轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.國(guó)有土地出讓

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

6.下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是(　)。

A.無(wú)形資產(chǎn)收入

B.貨幣收入

C.實(shí)物收入

D.租金收入

7.某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬(wàn)元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬(wàn)元，開發(fā)成本為1500萬(wàn)元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬(wàn)元。

A.1173.45

B.1701.78

C.1492.48

D.1411.75

8.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對(duì)外銷售，剩余20%對(duì)外出租，另將8年前購(gòu)入的一處倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是(　)。

A.對(duì)其出售樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B.對(duì)其出租樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C.對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉(cāng)庫(kù)的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

D.對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉(cāng)庫(kù)的印花稅不可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

9.某機(jī)械制造企業(yè)2020年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元(不含增值稅)。該生產(chǎn)車間原造價(jià)380萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬(wàn)元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬(wàn)元。

A.12.00

B.21.00

C.19.50

D.15.50

10.某公司職員張某因居住地點(diǎn)與單位太遠(yuǎn)，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場(chǎng)價(jià)值80萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為75萬(wàn)元;王某的住房市場(chǎng)價(jià)值85萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為80萬(wàn)元，已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬(wàn)元。

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0

11.下列各項(xiàng)中，不免征土地增值稅的是(　)。

A.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)

B.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額超過扣除項(xiàng)目金額30%的

D.個(gè)人銷售住房

12.下列各項(xiàng)中不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠表述的是(　)。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，不能準(zhǔn)確核算增值額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否免稅

C.對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅

13.關(guān)于土地增值稅的特點(diǎn)，下列表述不正確的是(　)。

A.實(shí)行超率累進(jìn)稅率

B.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額

C.征稅面比較廣

D.實(shí)行按期征收，納稅時(shí)間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定

14.某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說(shuō)法中正確的是(　)。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

15.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額

C.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除

16.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為3000萬(wàn)元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評(píng)估價(jià)格為(　)萬(wàn)元。

A.500

B.3000

C.1800

D.1200

17.下列不屬于計(jì)算土地增值稅時(shí)的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是(　)。

A.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

B.前期工程費(fèi)

C.建筑安裝工程費(fèi)

D.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

18.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是(　)。

A.耕地占用稅

B.借款利息費(fèi)用

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅

D.土地出讓金