參考答案及解析：

選擇題：

1、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 在人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人;依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)，不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

2、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 非營利組織從事營利活動取得的收入應征收企業(yè)所得稅;有專項用途的財政補貼收入屬于不征稅收入。

3、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

4、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D，企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用。

5、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項C，固定資產(chǎn)的日常修理支出，可在發(fā)生當期直接扣除;選項D，外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出，應計入生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本中，通過折舊稅前扣除。

6、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 選項A，企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失，應該采用清單申報方式;選項C，總機構(gòu)對各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機關(guān)另有規(guī)定外，應以清單申報的形式向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進行申報。

7、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 企業(yè)取得的搬遷補償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。

8、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”預扣預繳個人所得稅�！案宄晁�得”應并入“綜合所得”納稅。2019年匯算清繳應繳納個人所得稅=[(8000×6-500×6-1000×6-5000×6)+(10000×6-500×6-1000×6-5000×6)+20000×(1-20%)×70%]×10%-2520=1600(元)

9、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅;選項E，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅。

10、

【正確答案】 AD

【答案解析】 實行核定征稅的投資者不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策;企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數(shù)額或比例;投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損不可以跨企業(yè)彌補。

11、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 非任職上市公司獨立董事費收入應按照“勞務(wù)報酬所得”預扣預繳個人所得稅，李某應預扣預繳個人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

12、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應納稅所得額;納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值，主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

13、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項D，當跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率不一致時(納稅人在高稅國與低稅國均有投資)，采用綜合抵免限額對納稅人有利，采用分國抵免限額對居住國有利;選項E，當跨國納稅人國外經(jīng)營活動盈虧并存時，采用分國抵免限額對納稅人有利，采用綜合抵免限額對居住國有利。

14、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項A、B，符合住所標準，C、E，符合居住時間超過183天的標準，均成為我國的居民個人。

15、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。

16、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 已繳納印花稅的憑證副本或抄本作為正本使用的，應另行貼花。

17、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應征收房產(chǎn)稅。

18、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 購買新建商品房的納稅人在辦理契稅納稅申報時，由于銷售新建商品房的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已辦理注銷稅務(wù)登記或者被稅務(wù)機關(guān)列為非正常戶等原因，致使納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)在核實有關(guān)情況后應予受理。

19、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但不包括實行自收自支、自負盈虧的事業(yè)單位;選項D，在機場道路中，場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

20、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E，海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應當在24小時內(nèi)通知應稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息。

計算題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 來源于境外的應納稅所得額=20÷(1-15%)=23.53(萬元)

【正確答案】 C

【答案解析】 境外所得的抵免限額=23.53×25%=5.88(萬元)

【正確答案】 B

【答案解析】 計算的抵免限額為5.88萬元，實際繳納的稅額為3.53萬元，實際抵免的所得稅稅額為3.53萬元。

【正確答案】 A

【答案解析】 2019年境內(nèi)所得應繳納所得稅=20×25%=5(萬元),境外分公司應補繳所得稅=5.88-3.53=2.35(萬元)，所以匯總納稅實際應繳納企業(yè)所得稅=5+2.35=7.35(萬元)。

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 應納房產(chǎn)稅=[100×50%×(1-20%)×1.2%+200×70%×(1-20%)×1.2%×3÷12]×10000=8160(元)

【正確答案】 C

【答案解析】 應納房產(chǎn)稅=[(2600-300)×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%×6÷12+12×12%]×10000=249600(元)

【正確答案】 D

【答案解析】 應納印花稅=100×0.03%×10000+30×0.05%×10000+20000×0.05%+2000×0.1%=462(元)

【正確答案】 B

【答案解析】 應納印花稅=24×3×1‰×10000+200×0.5‰×10000=1720(元)