計(jì)算題

1、我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)(以下稱該企業(yè))在境外A國(guó)設(shè)立一分公司(以下稱境外分公司)，2019年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額20萬元，適用的所得稅稅率為25%，境外分公司稅后所得20萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)的所得稅稅率為20%(境外分公司實(shí)際適用該國(guó)的優(yōu)惠稅率15%)，實(shí)際在境外繳納了所在國(guó)的所得稅為3.53萬元。

已知：本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響。

<1> 、該企業(yè)2019年來源于境外的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

A、25.00

B、23.53

C、20.00

D、15.00

<2> 、該企業(yè)2019年境外所得的抵免限額為(　)萬元。

A、4.70

B、3.53

C、5.88

D、2.35

<3> 、2019年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額為(　)萬元。

A、5.88

B、3.53

C、4.70

D、2.60

<4> 、2019年匯總納稅該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A、7.35

B、5.00

C、2.35

D、5.35

2、某企業(yè)2019年初房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，地下工業(yè)用倉(cāng)庫(kù)原值100萬元。該企業(yè)2019發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年不含稅租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。

(2)7月份購(gòu)買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購(gòu)買合同金額200萬元，9月份交付使用。

(3)10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供，金額為100萬元，收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬元。該產(chǎn)品由本企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元，倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)2000元，裝卸費(fèi)500元。

(注：當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例是20%，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。)

<1> 、2019年該企業(yè)的地下房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　)元。

A、7040

B、8160

C、9280

D、10400

<2> 、2019年該企業(yè)地上房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　)元。

A、246600

B、247080

C、249600

D、258880

<3> 、2019年10月份該企業(yè)與加工業(yè)務(wù)相關(guān)的合同應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A、450

B、452

C、460

D、462

<4> 、2019年該企業(yè)與房產(chǎn)相關(guān)的合同應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A、1708

B、1720

C、1744

D、1750