選擇題:
1、根據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定,下列屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人的有( )。
A、有應稅收入的境內行政單位
B、依據中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的一人有限責任公司
C、依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
D、依照外國法律成立的且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)
E、我國境內的個人獨資企業(yè)
2、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項收入屬于免稅收入的有( )。
A、非營利組織從事營利活動取得的收入
B、符合條件的非營利組織的不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
C、國債利息收入
D、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益
E、財政補貼收入
3、下列關于企業(yè)所得稅所得來源地的確定表述正確的有( )。
A、銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定
B、提供勞務所得,按照勞務發(fā)生地確定
C、不動產轉讓所得按照不動產所在地確定
D、動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定
E、權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
4、下列關于企業(yè)發(fā)生與生產經營有關的手續(xù)費及傭金支出表述正確的有( )。
A、財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額
B、人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額
C、電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中,需向經紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的,其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出,不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分,準予在企業(yè)所得稅前據實扣除
D、企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用
E、企業(yè)已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續(xù)費及傭金支出,應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除,不得在發(fā)生當期直接扣除
5、在計算應納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出,應作為長期待攤費用的有( )。
A、固定資產的大修理支出
B、租入固定資產的改建支出
C、固定資產的日常修理支出
D、外購的生產性生物資產支出
E、已足額提取折舊的固定資產的改建支出
6、下列關于資產損失申報管理的說法中,正確的有( )。
A、企業(yè)在正常經營管理活動中,銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失,應該采用清單申報方式
B、總機構及其分支機構發(fā)生的資產損失,除應按專項申報和清單申報的有關規(guī)定,各自向當地主管稅務機關申報外,各分支機構同時還應上報總機構
C、總機構對各分支機構上報的資產損失,除稅務機關另有規(guī)定外,應以專項申報的形式向當地主管稅務機關進行申報
D、企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失,可以采取專項申報的形式申報扣除
E、企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時,可將資產損失申報扣除,相關資料留存?zhèn)鋿?/P>
7、下列關于企業(yè)取得的搬遷補償收入表述正確的有( )。
A、對被征用資產價值的補償,屬于搬遷補償收入
B、因搬遷、安置而給予的補償,屬于搬遷補償收入
C、對停產停業(yè)形成的損失而給予的補償,屬于搬遷補償收入
D、資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款,屬于搬遷補償收入
E、搬遷補償收入僅指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性收入
8、居民王某2019年1-12月份取得收入情況如下:每月取得工資薪金8000元,由于工作努力從7月開始領導為其漲薪后每月取得工資薪金10000元,1-12月份申報的專項扣除每月500元,申報的專項附加扣除每月1000元;利用業(yè)余時間為某少兒電視臺編寫“少兒趣味讀物”,取得刊物的出版收入20000元。下列關于2019年王某繳納個人所得稅的說法中正確的有( )。
A、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的出版收入按照“勞務報酬所得”預扣預繳個人所得稅
B、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”預扣預繳個人所得稅
C、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的出版收入在匯算清繳時應并入“綜合所得”納稅
D、王某2019年匯算清繳應繳納個人所得稅1600元
E、王某2019年匯算清繳應繳納個人所得稅3000元
9、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有( )。
A、王教授從制造企業(yè)取得咨詢費
B、某公司高管從經貿大學取得的講課費
C、某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費
D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費
E、拍賣知名畫家的書畫
10、下列關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計算繳納個人所得稅的表述,正確的有( )。
A、合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產經營所得和其他所得,一般應按照合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額
B、實行核定征稅的投資者可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
C、企業(yè)生產經營和投資者家庭生活共用的固定資產,難以劃分的,不得計提折舊在稅前扣除
D、投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除
E、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,企業(yè)的年度虧損可以跨企業(yè)彌補
11、2019年3月居民李某,取得非任職的上市公司獨立董事費用20000元,下列關于李某預扣預繳個人所得稅的說法正確的有( )。
A、應按照“工資薪金所得”預扣預繳個人所得稅
B、應按照“勞務報酬所得”預扣預繳個人所得稅
C、工資薪金預扣預繳適用3%~45%綜合所得稅率表
D、勞務報酬所得適用20%~40%個人勞務報酬所得預扣預繳稅率表
E、應預扣預繳個人所得稅3200元
12、下列關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅的表述中,正確的有( )。
A、對個人轉讓限售股取得的所得,按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅
B、個人轉讓限售股,以每次轉讓的全部收入為應納稅所得額,不扣除任何費用
C、納稅人不能提供完整、真實的限售股原值憑證,不能準確計算限售股原值,主管稅務機關按限售股轉讓收入的10%核定限售股原值及合理費用
D、限售股轉讓所得個人所得稅,采取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式征收
E、個人轉讓境內上市公司公開發(fā)行的股票所得,免征個人所得稅
13、下列關于稅收抵免限額的確定,表述正確的有( )。
A、抵免限額是指居住國(國籍國)允許居民(公民)納稅人從本國應納稅額中,扣除就其外國來源所得繳納的外國稅款的最高限額,即對跨國納稅人在外國已納稅款進行抵免的限度
B、抵免限額以不超過其外國來源所得按照本國稅法規(guī)定的適用稅率計算的應納稅額為限
C、分國抵免限額是當某居住國居民擁有多國收入時,居住國政府按其收入的來源國分別進行抵免
D、當跨國納稅人在國外經營普遍盈利且國外稅率與國內稅率不一致時(納稅人在高稅國與低稅國均有投資),采用分國抵免限額對納稅人有利,采用綜合抵免限額對居住國有利
E、當跨國納稅人國外經營活動盈虧并存時,采用綜合抵免限額對納稅人有利,采用分國抵免限額對居住國有利
14、按我國國內法對居民的判定標準,下列屬于我國個人居民的有( )。
A、在中國境內有住所的中國公民
B、在中國境內有住所的外國僑民
C、在中國境內居住,且一個納稅年度內,一次離境不超過30日的臺灣同胞
D、具有中國國籍,卻并未在中國大陸定居,而是僑居海外的華僑
E、在中國境內居住,且在一個納稅年度內,多次離境累計不超過90日的海外僑民
15、下列選項中,應按“權利、許可證照”稅目征收印花稅的有( )。
A、土地使用權出讓合同
B、工商營業(yè)執(zhí)照
C、土地使用證
D、商標注冊證
E、土地使用權轉讓合同
16、下列免征印花稅的有( )。
A、財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據
B、國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農業(yè)產品收購合同
C、無息、貼息貸款合同
D、已繳納印花稅的憑證副本或抄本作為正本使用的
E、外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
17、下列房產免征房產稅的有( )。
A、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產
B、國家財政部門撥付事業(yè)經費單位自用的房產
C、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產
D、個人擁有的非營業(yè)用的房產
E、名勝古跡中附設的營業(yè)單位,如影劇院所使用的房產
18、下列各項中,關于契稅的征收管理表述正確的有( )。
A、契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天,或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天
B、納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內,向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報,并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款
C、契稅在土地、房屋所在地的征收機關繳納
D、根據人民法院、仲裁委員會的生效法律文書發(fā)生土地、房屋權屬轉移,納稅人不能取得銷售不動產發(fā)票的,可持人民法院執(zhí)行裁定書原件及相關材料辦理契稅納稅申報,稅務機關應予受理
E、購買新建商品房的納稅人在辦理契稅納稅申報時,由于銷售新建商品房的房地產開發(fā)企業(yè)已辦理注銷稅務登記或者被稅務機關列為非正常戶等原因,致使納稅人不能取得銷售不動產發(fā)票的,稅務機關不予受理
19、下列各項中,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A、實行自收自支、自負盈虧的事業(yè)單位占用的土地
B、舉行宗教儀式等的用地和寺廟內的宗教人員的居住用地
C、老年服務機構自用的土地
D、民航機場場內道路用地
E、企業(yè)直接用于養(yǎng)殖占用的土地
20、下列關于船舶噸稅的說法中正確的有( )。
A、船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日
B、應稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期滿后尚未離開港口的,應當申領新的《噸稅執(zhí)照》,自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅
C、應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款
D、未按期繳清稅款的,自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止,按日加收滯納稅款0.05%的滯納金
E、海關發(fā)現多征稅款的,應當在48小時內通知應稅船舶辦理退還手續(xù),并加算銀行同期活期存款利息
一級建造師二級建造師消防工程師造價工程師土建職稱房地產經紀人公路檢測工程師建筑八大員注冊建筑師二級造價師監(jiān)理工程師咨詢工程師房地產估價師 城鄉(xiāng)規(guī)劃師結構工程師巖土工程師安全工程師設備監(jiān)理師環(huán)境影響評價土地登記代理公路造價師公路監(jiān)理師化工工程師暖通工程師給排水工程師計量工程師
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