二、多選題

1.下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有(　)。

A.卷煙的零售環(huán)節(jié)

B.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)

C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)

E.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

『正確答案』DE

『答案解析』選項(xiàng)A，卷煙在零售環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅;選項(xiàng)B，鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。

2.關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍，下列說法正確的是(　)。

A.實(shí)木素板屬于“實(shí)木地板”的征稅范圍

B.影視演員化妝用的上妝油屬于“高檔化妝品”征收范圍

C.藥酒、復(fù)制酒、果木酒均按“其他酒”征收消費(fèi)稅

D.體育上用的鞭炮引線按“鞭炮、焰火”征收消費(fèi)稅

E.純電動小汽車不繳消費(fèi)稅

『正確答案』ACE

『答案解析』選項(xiàng)B，舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于“高檔化妝品”的征收范圍;選項(xiàng)D，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮引線，不按“鞭炮、焰火”征收消費(fèi)稅。

3.企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列貨物中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有(　)。

A.純生物柴油

B.燃料油

C.甲醇汽油

D.食用油

E.柴油

『正確答案』BCE

『答案解析』選項(xiàng)A免征消費(fèi)稅，選項(xiàng)D食用油不征收消費(fèi)稅。

4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有(　)。

A.金店加工金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅

B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅

C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

D.銷售翡翠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E.涂料在裝修環(huán)節(jié)納稅

『正確答案』AB

『答案解析』選項(xiàng)C，白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)E，在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

5.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有(　)。

A.集資款

B.增值稅銷項(xiàng)稅額

C.逾期的啤酒包裝物押金

D.白酒品牌使用費(fèi)

E.裝卸費(fèi)

『正確答案』ADE

『答案解析』集資款、白酒品牌使用費(fèi)和裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。增值稅銷項(xiàng)稅額不需要并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，包裝物押金不計(jì)算消費(fèi)稅。

6.下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品從量定額銷售數(shù)量確定的有(　)。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人加工應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

『正確答案』ABE

『答案解析』委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。

7.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有(　)。

A.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾

B.以已稅煙絲為原材料生產(chǎn)的卷煙

C.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車

D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

『正確答案』BDE

『答案解析』選項(xiàng)A，金基鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，不得抵扣已納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，小汽車沒有準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的規(guī)定。

8.關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策，下列說法正確的有(　)。

A.納稅人為電子商務(wù)企業(yè)

B.按照物品征收進(jìn)口稅

C.納稅人為購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人

D.個(gè)人單次交易2000元以下，免征進(jìn)口消費(fèi)稅、增值稅

E.電子商務(wù)交易平臺可做代收代繳義務(wù)人

『正確答案』CE

『答案解析』選項(xiàng)A，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅人;選項(xiàng)B，按照貨物征收進(jìn)口稅;選項(xiàng)D，個(gè)人單次交易2000元以下，關(guān)稅為零稅率。

9.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說法，正確的有(　)。

A.卷煙的計(jì)稅價(jià)格由財(cái)政部核定

B.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定，報(bào)財(cái)政部備案

C.小汽車的計(jì)稅價(jià)格由省級國家稅務(wù)局核定，報(bào)國家稅務(wù)總局備案

D.高檔化妝品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定

E.進(jìn)口游艇的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定

『正確答案』BD

『答案解析』卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定;其他征稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市稅務(wù)局核定;進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。

10.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法，正確的有(　)。

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款的當(dāng)天

B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實(shí)際收到貨款為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月30日

E.某手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

『正確答案』ABCD

『答案解析』納稅人采取預(yù)收貨款方式結(jié)算的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。