二、多項選擇題

1、下列各項中，不適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有(　)。

A、工資薪金所得

B、經(jīng)營所得

C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、財產(chǎn)租賃所得

E、勞務(wù)報酬所得

2、下列對于居民個人上市公司股權(quán)激勵業(yè)務(wù)個人所得稅涉稅處理中，正確的有(　)。

A、員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B、員工取得可公開交易的股票期權(quán),應(yīng)作為員工授權(quán)日所在月份的工資薪金所得，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅

C、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅

D、員工取得可公開交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得,應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

3、個人取得的下列各項所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

A、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

B、年終兌現(xiàn)的績效獎

C、電視臺編劇編寫的劇本

D、個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

E、報社記者在本報社刊物上的稿酬所得

4、下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有(　)。

A、個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

C、國家發(fā)行的金融債券利息收入

D、外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼

E、保險賠款

5、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形有(　)。

A、申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的

B、未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的

C、接受方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

D、轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

E、申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入高于相同條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

6、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有(　)。

A、將房產(chǎn)贈與子女

B、轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

C、轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D、通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

E、居民個人出售自用3年的生活用房

7、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個人所得稅的有(　)。

A、個人取得單張所得超過800元的有獎發(fā)票獎金

B、參加有獎銷售所得獎金

C、退休后再受雇取得的收入

D、購買福利彩票所得獎金

E、個人處置打包債權(quán)取得的收入

8、李某于2019年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月支付3500元;7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個人所得稅外不考慮其他稅費，則下列表述正確的有(　)。

A、設(shè)計業(yè)務(wù)分3次預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

B、設(shè)計業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

C、設(shè)計業(yè)務(wù)可以和裝潢業(yè)務(wù)合并預(yù)扣預(yù)繳稅款

D、設(shè)計業(yè)務(wù)共預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅4840元

E、裝潢業(yè)務(wù)共預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅800元

9、下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有(　)。

A、利息所得

B、特許權(quán)使用費所得

C、勞務(wù)報酬所得

D、偶然所得

E、工資、薪金所得

10、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有(　)。

A、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

B、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利

C、單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險

D、個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息

E、非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

11、依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，2019年屬于中國居民納稅人的有(　)。

A、外籍個人甲2019年3月1日入境，2019年8月1日離境，其間一次臨時離境20天

B、外籍個人乙2019年2月1日入境，2019年9月1日離境，其間兩次臨時離境各25天

C、外籍個人丙2019年5月1日入境，2020年2月1日離境，其間一次臨時離境20天

D、外籍個人丁2019年1月1日入境，2019年12月1日離境，其間兩次臨時離境各25天

E、外籍個人戊2019年1月1日入境，2019年8月1日離境，其間四次臨時離境，每次離境10天

12、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下項目的收入應(yīng)作為一次收入計算個人所得稅的是(　)。

A、張某8月份在校外舉辦的補習(xí)班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B、李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C、趙某轉(zhuǎn)讓兩項專利，分別為5萬元、3萬元，合計8萬元

D、孫某一房出租，8月份取得本月租金收入為5000元

E、王某從兩個上市公司分別取得股利2萬元、3萬元

13、下列項目中作為一次性收入計算繳納個人所得稅的有(　)。

A、張某8月份在某單位講課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講一次課，每次取得講課收入1000元

B、李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C、吳某將住房出租10個月，共取得房租收入10000元

D、楊某1月份兩次購買體育彩票分別獲得2萬元和5萬元

E、陳某承攬一項設(shè)計勞務(wù)，工期半年，每一個月結(jié)算一次

14、下列關(guān)于醫(yī)療機構(gòu)個人所得稅政策的表述，正確的有(　)。

A、個人因在醫(yī)療機構(gòu)任職而取得的所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個稅

B、醫(yī)生或其他個人承包、承租經(jīng)營醫(yī)療機構(gòu)，經(jīng)營成果歸承包人所有的，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目計征個稅

C、個人投資或個人合伙投資開設(shè)醫(yī)院(診所)而取得的收入，按照“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目計征個稅

D、個人因在醫(yī)療機構(gòu)非任職而取得的所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目計征個稅

E、個人投資或個人合伙投資開設(shè)醫(yī)院(診所)而取得的收入，按照“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目計征個稅

15、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個月內(nèi)取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的有(　)。

A、非居民個人將小說在某報刊上連載6個月，每月取得稿酬收入1500元

B、非居民個人在某培訓(xùn)機構(gòu)連續(xù)授課2個月，每月取得課酬收入8800元

C、非居民個人將一項專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費分3個月收取，每月10000元

D、居民個人王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金6000元

E、非居民個人取得工資薪金

16、下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說法正確的有(　)。

A、非居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，屬于一次性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

B、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C、非居民個人取得的稿酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次

D、利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

E、居民個人工資薪金按月預(yù)扣預(yù)繳