一、單項選擇題

1、下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是(　)。

A、在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿183天的個人

B、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿183天的個人

C、在中國境內(nèi)有住所的個人

D、在中國境內(nèi)無住所，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的個人

2、下列關(guān)于我國個人所得稅的特點，不正確的是(　)。

A、實行混合征收

B、超額累進稅率與比例稅率并用

C、費用扣除額較窄

D、采取源泉扣繳和個人申報兩種征納方法

3、某大學(xué)教授2019年度稿酬收入如下：(1)公開發(fā)表論文兩篇，分別取得500元和1800元稿費。(2)2018年4月出版一本專著，取得稿酬12000元。2019年重新修訂后再版，取得稿酬13500元。(3)2019年3月編著一本教材出版，取得稿酬5600元。同年10月添加印數(shù)，取得追加稿酬5200元。該教授2019年度稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅(　)元。

A、2861.6

B、1209.6

C、1552

D、2821.6

4、查理是英國某公司駐華代表處職員，2019年在華時間為135天，11月份境內(nèi)外工資為81000元，均由境內(nèi)公司支付，11月份在華工作時間為10天。該外籍個人11月份應(yīng)納個人所得稅額(　)元。(英國與我國締結(jié)稅收協(xié)定)

A、0

B、2528.13

C、2990

D、6765

5、中國內(nèi)地張先生通過滬港通機制購買中國香港聯(lián)交所股票，下列各項關(guān)于個人所得稅的稅收處理中，正確的是(　)。

A、股票轉(zhuǎn)讓差價免稅

B、股票轉(zhuǎn)讓差價按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納20%的個人所得稅

C、取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個人所得稅

D、取得的股息紅利，實行差別化待遇繳納個人所得稅

6、下列各項所得，免征個人所得稅的是(　)。

A、個人的房屋租賃所得

B、個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C、外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得

D、個人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

7、某個體工商戶2019年為其從業(yè)人員實際發(fā)放工資105萬元，2019年該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補充養(yǎng)老保險的限額為(　)萬元。

A、3.15

B、5.25

C、1.05

D、7.35

8、王先生通過拍賣行將一幅祖?zhèn)鞯淖之嬇馁u，取得收入600000元，拍賣時支付相關(guān)稅費60000元，主管稅務(wù)機關(guān)核定王先生收藏該字畫發(fā)生的費用為250000元。王先生拍賣字畫所得應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

A、58000

B、67000

C、70000

D、120000

9、下列應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅的是(　)。

A、房產(chǎn)銷售收入

B、將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

C、彩票中獎收入

D、出版書籍取得的收入

10、2019年1月張某將其自有一套130平方米的住房租給李某，租賃期限為1個月，租金(不含稅收入)為2000元。此租賃業(yè)務(wù)需要繳納的相關(guān)稅費為800元。則張某應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

A、40

B、80

C、160

D、320

11、下列有關(guān)個人所得稅的說法中，不正確的是(　)。

A、退休人員再任職取得的收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

B、個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入，在當?shù)厣夏曷毠て骄�工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅

C、職工因為單位低價向其售房取得的所得，按照偶然所得項目計算個人所得稅

D、單位按低于購置價出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，單獨計算納稅

12、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)滿6年的個人，各年均不存在單次離境超過30天的情形，對其第7年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是(　)。

A、僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅

B、應(yīng)當就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅

C、僅就其來源于中國境外的所得繳納個人所得稅

D、經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅

13、約翰為在某市工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿6年，2025年是在中國境內(nèi)居住的第7年且居住滿183天(不存在單次離境超過30天的情形)，1月從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入20000元;從境外取得工資折合人民幣13000元，不能提供在境外同時任職的證明。當月約翰應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅(　)元。

A、450

B、580

C、840

D、1200

14、下列各項中，不屬于偶然所得的是(　)。

A、有獎發(fā)票獎金所得

B、個人兼職取得的所得

C、購物抽獎所得

D、福利彩票中獎所得

15、陳某從法國獲得中獎收入10萬元，已在法國繳納個人所得稅1萬元，在我國需要補繳的個人所得稅稅額為(　)元。

A、10000

B、20000

C、0

D、15000

16、楊某2019年12月31日與企業(yè)解除勞動合同，其在企業(yè)工作年限為10年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金80000元，其所在地區(qū)上年職工平均工資為12000元，楊某應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元。

A、220

B、2400

C、265

D、1880

17、個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括(　)。

A、一人有限公司

B、個體工商戶

C、合伙企業(yè)的合伙人

D、人獨資企業(yè)投資者

18、劉某2019年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費560元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為(　)元。

A、928.00

B、920.40

C、912.40

D、914.40

19、中國公民劉某，2019年由甲公司派往乙外商投資企業(yè)進行技術(shù)指導(dǎo)，甲公司對劉某支付工資6000元/月，乙外商投資企業(yè)向劉某支付工資16500元/月，乙外商投資企業(yè)1月應(yīng)為劉某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅(　)元。

A、195

B、295

C、345

D、525