一、單項(xiàng)選擇題

1.我國(guó)土地增值稅的計(jì)算采用的稅率類(lèi)型屬于( )。

A.三級(jí)超率累進(jìn)稅率

B.四級(jí)超率累進(jìn)稅率

C.五級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.七級(jí)超額累進(jìn)稅率

2.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是( )。

A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的

B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的

C.企業(yè)對(duì)外出租辦公樓

D.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房

3.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是( )。

A.某房地產(chǎn)企業(yè)以開(kāi)發(fā)的商品房抵償債務(wù)

B.單位在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資，將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)

C.非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司，改建前的企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)

D.某人將自己一套閑置的住房出租

4.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目并銷(xiāo)售，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元;向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬(wàn)元，能提供貸款證明，其中超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%;計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

A.400

B.350

C.650

D.750

5.某食品廠2015年1月購(gòu)買(mǎi)辦公樓一幢，取得商品房銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票，注明購(gòu)買(mǎi)金額為260萬(wàn)元。2016年8月，該食品廠因搬遷將購(gòu)買(mǎi)的辦公樓轉(zhuǎn)讓給某商場(chǎng)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)已按稅法規(guī)定繳納了城建稅、教育費(fèi)附加4萬(wàn)元(能提供已納稅費(fèi)完稅憑證)，繳納印花稅0.4萬(wàn)元。該食品廠轉(zhuǎn)讓的辦公樓重置成本價(jià)是600萬(wàn)元，成新度7成新。該食品廠計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除項(xiàng)目金額是( )萬(wàn)元。

A.302

B.424.4

C.424

D.302.4

6.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫(xiě)字樓，支付的地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200萬(wàn)元;開(kāi)發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，支付建筑企業(yè)工程款640萬(wàn)元(合同規(guī)定工程總價(jià)款800萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際支付總價(jià)款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開(kāi)具了發(fā)票);項(xiàng)目竣工后，企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售了70%的寫(xiě)字樓、20%的寫(xiě)字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購(gòu)貨款;剩余的10%用于對(duì)外出租。則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本是( )萬(wàn)元。

A.651

B.693

C.770

D.837

7.位于縣城的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一幢寫(xiě)字樓，取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2000萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2600萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用600萬(wàn)元;利息支出80萬(wàn)元(能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?;該寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收后，將總建筑面積的1/2對(duì)外銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元;剩余的建筑面積對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)為( )萬(wàn)元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

8.下列關(guān)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用的說(shuō)法中，正確的是( )。

A.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，但是在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用不得扣除

B.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，并作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

C.如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，但在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以從收入中扣除

D.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

9. 2017年2月，位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓一棟2年前建造的辦公樓，簽訂銷(xiāo)售合同，取得不含稅收入500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇增值稅簡(jiǎn)易 計(jì)稅 方法;經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為600萬(wàn)元，成新度折扣率為五成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

A.51.68

B.51.75

C.52.29

D.52.63

10.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是( )。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

B.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

C.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

11.對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等，這指的是清算審核方法中的( )。

A.實(shí)地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核

12.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照( )確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。

A.稅務(wù)部門(mén)核定的價(jià)格

B.稅務(wù)部門(mén)和房地產(chǎn)主管部門(mén)協(xié)商的價(jià)格

C.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格

D.歷史成本