二、多項選擇題

1.根據(jù)營改增相關規(guī)定，下列情形不屬于在境內銷售應稅服務或無形資產(chǎn)的有( )。

A.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務

B.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境內消費的應稅服務

C.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

D.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境內使用的有形動產(chǎn)

E.境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

2.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內提供增值稅應稅勞務而在境內 未設立經(jīng)營機構的，增值稅的扣繳義務人有( )。

A.代理人

B.銀行

C.購買者

D.境外單位

E.境外個人

3.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有( )。

A.將貨物交付其他單位或者個人代銷

B.銷售代銷貨物

C.實行統(tǒng)一核算的，位于同一縣的兩個機構，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售

D.單位向社會公眾無償提供的服務

E.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

4.下列各項中，不征收增值稅的有( )。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.納稅人取得的中央財政補貼

C.存款利息

D.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修基金

E.銷售貨物的同時收取的包裝費

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。

A.航空運輸企業(yè)的總機構應當匯總計算總機構及其分支機構發(fā)生的應稅服務范圍內業(yè)務的應納稅額，抵減分支機構發(fā)生的應稅服務范圍內業(yè)務已繳納的稅額后，向主管稅務機關申報納稅

B.航空運輸企業(yè)分支機構的預征率為1%

C.郵政企業(yè)分支機構的預征率為1%

D.航空運輸企業(yè)和郵政企業(yè)總機構的納稅期限為一個季度

E.郵政企業(yè)總機構應當匯總計算總機構及其分支機構提供郵政服務的增值稅應納稅額，抵減分支機構提供郵政服務已繳納的稅額后，向主管稅務機關申報納稅

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

A.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前購 置的不 動產(chǎn)，選擇適用簡易 方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額

B.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，選擇適用簡易 方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前購 置的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額

D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

E.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后自建 和非自建取得的不動產(chǎn)， 均適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額

7.下列關于增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，表述正確的有( )。

A.生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價確定

B.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額

C.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或者海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

D.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結構物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為銷售海洋工程結構物的普通發(fā)票注明的金額

E.輸入特殊區(qū)域的水增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為作為購買方的特殊區(qū)域內生產(chǎn)企業(yè)購進水的增值稅專用發(fā)票注明的金額

8.下列關于“營改增”行業(yè)增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有( )。

A.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

B.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

C.納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為出租不動產(chǎn)的當天

D.納稅人發(fā)生視同銷售服務，納稅義務發(fā)生時間為服務完成的當天

E.納稅人發(fā)生視同轉讓不動產(chǎn)情形的，納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)權屬變更的當天

9.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關規(guī)定，下列關于兼營的說法中，說法正確的有( )。

A.兼營是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務，又包括銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，并且上述行為不同時發(fā)生在同一項銷售行為中

B.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率

E.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用征收率