三、計算題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅0.85萬元。

(2)從小規(guī)模納稅人處購入包裝材料A，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元，購入的包裝材料B，取得的普通發(fā)票上注明價款3萬元;從增值稅一般納稅人處購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅稅額3.4萬元;支付鐵路運(yùn)費(fèi)11000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。

(3)用自產(chǎn)的不含稅市場價為50000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進(jìn)行等價交換，甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品20%用于集體福利，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。

(4)進(jìn)口一批包裝容器，支付給國外企業(yè)的買價50萬元，支付運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及保險費(fèi)3萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

(5)以分期收款方式銷售A產(chǎn)品給丙企業(yè)，不含稅總價款30萬元，合同約定本月收回40%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購買方本月資金緊張，實(shí)際收回其支付的不含稅貨款10萬元。

(6)采取商業(yè)折扣方式銷售A產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中注明銷售額30萬元、折扣額5萬元。

(7)月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中收購的煙葉(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善丟失，賬面成本76.79萬元，其中包括鐵路運(yùn)費(fèi)成本2.79萬元。

已知包裝容器的關(guān)稅稅率為10%，企業(yè)取得的相關(guān)發(fā)票均已通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

(1)甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計( )萬元。

A.5.3

B.9.91

C.14.31

D.15.21

(2)甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。

A.1.07

B.1.34

C.2.86

D.3.14

(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為( )萬元。

A.4

B.4.28

C.5.8

D.6.07

(4)下列關(guān)于甲企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法，正確的是( )。

A.從小規(guī)模納稅人處購入的包裝材料A可以按照17%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)購進(jìn)業(yè)務(wù)運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2310元

C.以分期收款方式銷售A產(chǎn)品給丙企業(yè)，應(yīng)按照實(shí)際收回的不含稅貨款10萬元為計稅銷售額征收增值稅

D.采取折扣銷售方式銷售A產(chǎn)品，應(yīng)按照扣除折扣額后的25萬元作為計稅銷售額征收增值稅