一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是( )。

A、納稅人銷(xiāo)售林木以及銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為

B、飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水

C、電梯銷(xiāo)售商銷(xiāo)售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯

D、建材城銷(xiāo)售建材并實(shí)行有償送貨上門(mén)

2、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，表述有誤的是( )。

A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

B、自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅

C、在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)征收增值稅

D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，需要繳納增值稅

3、下列不屬于13%低稅率范圍的是( )。

A、天然氣

B、音像制品

C、二甲醚

D、農(nóng)用汽車(chē)

4、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為( )。

A、3個(gè)月

B、6個(gè)月

C、9個(gè)月

D、一年

5、下列業(yè)務(wù)中，納稅人不得自行開(kāi)具但可委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是( )。

A、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售舊貨

B、增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

C、增值稅小規(guī)模納稅人受托提供加工勞務(wù)

D、增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨

6、某金店為增值稅一般納稅人，采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元;并以同一方式銷(xiāo)售某品牌手表10塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)200元。下列關(guān)于“以舊換新”的陳述正確的是( )。

A、本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為799.15元

B、本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為1380.34元

C、該金店以舊換新方式銷(xiāo)售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)

D、該金店以舊換新方式銷(xiāo)售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)

7、某煙廠為增值稅一般納稅人，2013年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。

A、65.42

B、78.42

C、86.46

D、112.62

8、某企業(yè)兼有貨物生產(chǎn)和技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，是增值稅一般納稅人，2013年7月底留抵稅額32萬(wàn)元，2013年8月納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)。該企業(yè)8月銷(xiāo)售貨物金額(不含稅，下同)200萬(wàn)元;購(gòu)入生產(chǎn)貨物的原材料金額150萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票;購(gòu)入送貨用三輪摩托車(chē)10臺(tái)，每臺(tái)金額2萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)收取服務(wù)費(fèi)金額20萬(wàn)元，為技術(shù)服務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅0.8萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為( )。

A、0

B、0.4

C、2.8

D、5.5

9、2013年4月1日，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票全部用完，已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票銷(xiāo)售額共計(jì)25萬(wàn)元。當(dāng)月需再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅( )萬(wàn)元。

A、4.25

B、1.25

C、0.25

D、0.75

10、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)格為10000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)(一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A、1222.5

B、1158.75

C、1510

D、1525