四、綜合題

某縣一家具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)從國外進(jìn)口一臺生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為40萬元，將該設(shè)備從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)車 間，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元，已取得增值稅專用發(fā)票;另外為企業(yè)老總進(jìn)口一輛豪華轎車，關(guān)稅完稅價格為100萬元 ;假設(shè)進(jìn) 口關(guān)稅稅率均為20%，轎車消費(fèi)稅稅率為40%。

(2)從某林場采購原木一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明 的價款為80萬元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)6萬元并取得了增值稅專用發(fā)票。

(3)外購三合板一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為20萬元，當(dāng)月裝修職工食堂，領(lǐng)用其中的10%。

(4)年初購進(jìn)的一批包裝材料被盜，賬面成本為9. 86萬元，其中包含運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。

(5)采取“以舊換新”方式銷售某型號的自產(chǎn)家具，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬元， 取得的舊產(chǎn)品作價6萬元，共取得差價款4萬元。

(6)向某家具商城批發(fā)一批家具，取得不含稅銷售收入300萬元，收取包裝物押金5萬元并單獨(dú)記賬，同時收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)4.68萬元并開具了普通發(fā)票。

(7)本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩臺，不含稅價款為12萬元，尚未辦理托收手續(xù)。

(8)本年10月份銷售的一臺家具，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題，對方要求給予一定的價格減讓，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元。

(9)銷售使用過的一臺舊設(shè)備(購入時未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額)，取得含稅收入8.32萬元，并開具了普通發(fā)票。

(10)企業(yè)設(shè)立一個 獨(dú)立核算 的運(yùn)輸車隊(duì)(為一般納稅人)，為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，共取得不含稅運(yùn)輸收入16 .38萬元。

已知：以上取 得的有關(guān)票據(jù)均通 過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述 資料，回答下列問題。

(1)該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.28.56

B.30.37

C.42.16

D.45.43

(2)該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )萬元。

A.19.18

B.55.60

C.21.60

D.55.31

(3)該企業(yè)當(dāng)期銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅為( )萬元。

A.54.84

B.54.06

C.57.69

D.59.33

(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.-28.19

B.30.27

C.32.10

D.-0.60

(5)該企業(yè)業(yè)務(wù)(10)應(yīng)繳納增值稅為( )萬元。

A.1.80

B.0.49

C.0.82

D.0.9 7

(6)根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列對本題的表述中正確的有( )。

A.進(jìn)口設(shè)備和進(jìn)口轎車向海關(guān)繳納的增值稅，均可以憑取得的海關(guān)完稅憑證，作為進(jìn)項(xiàng)稅予以抵扣

B.從林場采購原木，未取得增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C.采用委托銀行收款方式銷售貨物應(yīng)在本月繳納增值稅2.04萬元

D.獨(dú)立核算的運(yùn)輸企業(yè)為其他企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，不繳納增值稅