一、單項(xiàng)選擇題

1.關(guān)于增值稅的特點(diǎn)，下列表述不正確的是( )。

A.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征

B.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅

C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

D.單一環(huán)節(jié)征稅

2.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

A.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

B.納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅

C.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道 、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

3.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定中，說法不正確的是( )。

A.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為交付有形動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

4.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件 產(chǎn)品取得不含稅銷售額30萬(wàn)元;本月軟件 產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.7萬(wàn)元。則該軟件開發(fā)企業(yè)本月銷售的自行開發(fā)軟件產(chǎn)品可以享受的增值稅即征即退稅額為( )萬(wàn)元。

A.0.9

B.2.5

C.3.4

D.5.1

5.某酒廠為增值稅一般納稅人，2016年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金11.7萬(wàn)元，銷售白酒 取得不含稅銷售額500萬(wàn)元， 另收取期限同樣為3個(gè)月的包裝物押金35.1萬(wàn)元;2016年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金在均在本月逾期，因購(gòu)買方未退還包裝物而沒收其押金各23.4萬(wàn)元。2016年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

A.119

B.122.4

C.127.5

D.130.9

6.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年7月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元，放棄享受 減稅優(yōu)惠;銷售自己使用過的包裝 物，取得含稅銷售額40000元。2016年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。

A.2718.45

B.4077.67

C.3125.83

D.3106.80

7.某商業(yè)企業(yè)月初購(gòu)進(jìn)一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，增值稅13600元，發(fā)票已通過認(rèn)證，另支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。月末將其中的10%作為福利發(fā)給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )。

A.12683.50

B.13024.50

C.12990

D.12339

8.某食品公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售奶油 。2016年5月從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)鮮奶40000斤，取得符合規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款200000元;該食品公司生產(chǎn)領(lǐng)用部分鮮奶用于生產(chǎn)奶油，本月銷售奶油20000斤，賬簿上反映其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為180000元。 已知：鮮奶耗用率為60%。則按照成本法計(jì)算 ，該公司本月允許抵扣的鮮奶的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A.26000

B.156 92.31

C.13000

D.12424.78

9.某超市是增值稅小規(guī)模納稅人，2016年10月， 該超市取得貨物零售收入120000元;向困難群體捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，該部分商品市場(chǎng)零售價(jià)為5000元;向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，該部分商品市場(chǎng)售價(jià)為3700元;銷售已使用1年的冰柜一臺(tái)取得收入1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。

A.3640.78

B.3667.96

C.4815.38

D.3522.3

10. 2016年10月境外廣告公司為境內(nèi)甲企業(yè)提供廣告服務(wù)，合同價(jià)款100萬(wàn)美元，1美元=6.1元人民幣。該境外廣告公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且沒有代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳境外公司應(yīng)納的增值稅稅額( )萬(wàn)元

A.34.53

B.36.6

C.103.7

D.35.5

11.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法錯(cuò)誤的是( )

A.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天

C.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D.將貨物交付給他人代銷，為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天